Правовое регулирование валютного контроля за осуществлением резидентами внешнеторговой деятельности
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования: После перехода в постсоветское время от плановой к рыночной экономике, в России столкнулись с огромной проблемой – невозврат валюты от оказанных услуг и экспорта продукции российскими фирмами, а также перевод этими фирмами валютной выручки без получения товара по фиктивным импортным контрактам. В ходе такой незаконной деятельности на счетах в зарубежных банках скапливались колоссальные суммы, по праву принадлежащие российским фирмам, вследствие чего был причинен значительный ущерб экономике страны и экономической безопасности в целом.
В связи с ухудшающейся ситуацией в области экономической безопасности, потребовалось незамедлительное создание на территории России системы валютного контроля и валютного регулирования, которая охватывает все проводимые отечественными предприятиями внешнеторговые операции и имела бы рычаги воздействия на нарушителей валютного законодательства.
Неблагоприятная экономическая обстановка привела к обострению
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..…..3-6
Глава I. Теоретико-правовые основы валютного контроля за внешней торговлей резидентов………………………………………………………………………..……………….…7
Валютный контроль: понятие в экономической и в юридической науке. Принципы осуществления валютного контроля…………………………………………………...…………………………..7-24
1.2. Система форм права, регулирующих порядок осуществления валютного контроля за участниками ВЭД…………………………………………………………………………….…..24-50
1.3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля………………….……..50-66
Глава II. Внешнеторговая деятельность как объект валютного контроля: актуальные проблемы нормативного регулирования и правоприменения……………………………………………………………………………….......67
2.1. Формы и методы валютного контроля за осуществлением резидентами внешнеторговой деятельности…………………………………………………………………67-84
2.2. Валютная проверка как основная форма валютного контроля: актуальне проблемы реализации компетенции органов валютного контроля и защиты прав подконтрольного лица………………………………………………………………………………………..…...84-104
2.3. Основные направления совершенствования норм законодательства о валютном контроле с учетом зарубежного опыта ………..………………………………………..….104-125
Заключение……………………………………………………….…………………..126-128
Библиографический список………………………………………………………….129-133
Приложения 1 …………………………………………………………………….............134
СПИСОК
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014 №15. Ст. 1691
Статьи Соглашения Международного валютного фонда. (Приняты в Бреттон- Вудсе штат Нью-Хэмпшир (США) 22 июля 1944 г. на Валютно-финансовой конференции Объединенных Наций) (с изм. и доп. от 28 июня 1990 г.) // СПС «КонсультантПлюс».
Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе от 7 июня 1930 г. // СПС «КонсультантПлюс».
Конвенция о Единообразном законе о чеках от 19 марта 1931 г. // СПС «КонсультантПлюс».
Конвенция Организации Объединенный Наций о международной купли-продажи товаров» (Заключена в г. Вене 11.04.1980) (вместе со «Статусом Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 года)» (по состоянию на 20.04.2018))// Вестник ВАС РФ. 1994 № 1
Типовой закон ЮНСИТРАЛ 1992 г. «О международных кредитовых переводах» // СПС «КонсультантПлюс».
Унифицированные правила по инкассо 1996 г. // СПС «КонсультантПлюс». Кодекс надлежащей практики по обеспечению прозрачности в денежно-кредитной и финансовой политике: декларация принципов (Принят 26 сентября 1999 г. Временным комитетом Международного валютного фонда) // Вестник Банка России. 1999 . № 83 С. 3 - 12
Модельный закон о валютном регулировании и валютном контроле (Принят в г. Санкт-Петербурге 26 марта 2002 г. Постановлением 19-6 на 19-ом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ) // Информационный бюллетень. Межпарламентская Ассамблея государств-участников Содружества Независимых Государств. 2002 № 29 С. 123 - 133
Соглашение от 18 октября 2011 г. «Об основных принципах политики в области валютного регулирования и валютного контроля в государствах-участниках СНГ» // СЗ РФ. 2013 № 20 Ст. 2436
Федеральн
Конвенция ООН о морской перевозке Гамбург, 19783B другие); налоговые соглашения (двусторонние и многосоторонние) об избежании двойноного налогооблажения.
О верховенстве междунарожных актов, также гласит Конституция Российской Федерации, а именно: общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.
В отдельный правовой институт, праовая доктрина выделяет такую область, как право Европейского Союза, являющаяся наднациональным правовым образованием, которое вводит единые правила поведения для граждан и организаций во многих сферах их жизни, что является юридичекой основой для создания «как можно более тесного союза европы».
В ст. 2 Договора о Европейском союзе, предусматривает создание экономичекого и валютного союза, а именно, со