Оценка рентабельности деятельности коммерческого банка
ВВЕДЕНИЕ
Основная цель кредитной организации – получение максимальной прибыли за счет стабильной, устойчивой и долгосрочной работы. При этом показатель прибыли служит основным показателем эффективной работы банков.
Объем полученных банками прибыли или убытка отражает эффективность всех активных и пассивных операций. Поэтому определение финансового результата деятельности банка, его составляющих и факторов, влияющих на изменение динамики, занимают одно из основных мест при анализе работы коммерческого банка.
Размер прибыли зависит в основном от объема полученного дохода и суммы понесенных расходов. Прибыль за текущий год определяется по балансу банка, рассчитывая ее как разницу между доходами и расходами банка.
Размер доходов и их структура, несмотря на важность этого показателя, иногда не дают полной картины об уровне эффективности банков. Заключительным этапом анализа прибыльности банков является расчет их прибыльности или нормы доходности.
Основное содержание расчета п
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и значение показателей рентабельности и прибыли коммерческого банка
1.2 Показатели рентабельности коммерческого банка
1.3 Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка
2. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»
2.1 Основные характеристики ПАО «Сбербанк»
2.2 Анализ порядка формирования и распределения прибыли ПАО «Сбербанк»
2.3 Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк»
2.4 Динамика показателей рентабельности ПАО «Сбербанк»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступил в силу с 01.01.2021);
2. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (с изменениями и дополнениями);
3. Билалова, Л.А., Насретдинова, З.Т. Анализ показателей рентабельности предприятия / Международный студенческий научный вестник. 2018 г. – 665с.;
4. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – 2020г. – 432с.;
5. Володин, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. 3-е изд. М.: ИНФРА-М, 2018 г. – 510 с.;
6. Бухгалтерский баланс по РСБУ ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг. [Электронный ресурс] URL: https://old.conomy.ru/emitent/sberbank-rossii/sber-oso (Дата обращения: 01.05.21);
7. Отчет о прибылях и убытках по МСФО за 2018 – 2020 гг. [Электронный ресурс] URL: https://old.conomy.ru/emitent/sberbank-rossii/sber-ifrs-pu (Дата обращения: 01.05.2021);
8. Официальный сайт ПАО «Сбербанк». [Электронный ресурс] URL: https://www.sberbank.ru/ru/ (Дата обращения: 01.05.21);
9. Прибыль и рентабельность предприятия. [Электронный ресурс] URL: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/ir/news/
Каждая группа и каждый отдельный показатель в них имеет свое экономическое значение и смысл. В международной практике отношение прибыли к капиталу называется ROE. Его еще называют нормой рентабельности капитала. Этот показатель характеризует эффективность использования собственных ресурсов банка. В эту же группу входит показатель рентабельности, который рассчитывается как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Это наиболее важно для нынешних и потенциальных акционеров, поскольку доказывает эффективность их вложения в этот банк.
Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности как отношения прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует рентабельность активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка в значительной степени зависят от структуры его активов, в частности, от удельного веса, приносящих доход. Поэтому при анализе работы банка интересен такой показатель рентабельности, как отношение прибыли к оборотным акти