Налоговая система как фактор конкурентоспособности российских предприятий
Введение
Существует множество факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность и конкурентоспособность предприятия или организации. В ряду стимулов экономической активности, продуцируемых системой макроэкономического регулирования, важное место всегда занимали налоги. Именно налоги являются основным источником дохода современно российского государства и эффективным инструментом регулирования рыночной экономики.
Многообразие форм, способов налогообложения предприятия оказывает как математическое, так и психологическое воздействие на предпринимателей и организаторов бизнеса. Налоговый режим, налоговую нагрузку необходимо учитывать при организации и осуществлении предпринимательской деятельности.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы исследования налоговой системы в контексте конкурентоспособности 8
1.1. Налоги: сущность, классификация, измерение налоговой нагрузки 8
1.2 Налоговая система как инструмент фискальной политики:стимулирование предприятий и отраслей 17
1.3 Конкурентоспособность предприятий: сущность, факторы, влияние налоговых ставок 25
Глава 2 Анализ влияния налоговой системы на конкурентоспособность предприятий 35
2.1 Общая характеристика организации Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области 35
2.2 Анализ динамики поступлений в государственный бюджет основных налогов 42
2.3 Оценка налогового фактора с позиции влияния на ВВП и конкурентоспособность предприятий различных отраслей 48
Глава 3. Направления совершенствования налоговой системы 59
3.1. Использование европейского опыта налогового стимулирования конкурентоспособности предприятий. 59
3.2 Внедрение информационных технологий в систему налогового учета….63
3.3 Рекомендации по повышению конкурентоспособности предприятий…. 73
Заключение
Список использованной литературы
Список использованной литературы:
1. Адвокатова А.С., Вишневская Н.Г., Гончаренко Л.И. Новые тренды развития налогового администрирования в условиях цифровой экономики. Современная архитектура финансов России. Монография. Эскиндаров М.А., Масленников В.В., ред. М.: Когито-Центр; 2020. С. 486.
2. Адвокатова А.С., Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. Москва: Русайнс; 2020. 190 с. URL: https://book.ru/book/939452.
3. Адвокатова А.С., Балацкий Е.В., Гончаренко Л.И., Екимова Н.А., Малкова Ю.В., Мельникова Н.П., Назарова Н.А., Пансков В.Г., Тихонова А.В. Влияние подоходного налогообложения на социальное неравенство в России. Монография. Гончаренко Л.И., ред. М.: Кнорус; 2019.
4. Адвокатова А.С, Гончаренко Л.И., Малкова Ю.В. и др. Оценка эффективности налоговых льгот. Монография. Гончаренко Л.И., Пинская М.Р., ред. Rusciece; 2020. С. 168.
5. А.Г. Мокроносов, Конкуренция и конкурентоспособность: учебное пособие / А.Г. Мокроносов, И.Н. Маврина. – Екатеринбург: Изд-во Урал ун-та, 2020. – 194 с.
6. А.Н. Романов, С.П. Колчин //Налоги и налогообложение: Москва: [Изд-во Вузовский учебник], 2021.-7с.
7. Бахшян Э.А. Налоговое стимулирование развития инновационных и промышленных кластеров в России с использованием механизмов ОЭЗ и ТОСЭР // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 9. – c. 1-13. – doi: 10.7256/2454-065X.2019.9.307938.Баяндурян Г.Л., Гукасян З.О., Осадчук Л.М., Клейменова Ю.А. Методы и инструменты управления развитием ключевых отраслей экономики региона. / монография. – Краснодар: КубГТУ, 2019. – с. 141.
9.Болдинова Е. Налоговому кодексу — налоговый мониторинг. // Российская правовая газета «ЭЖ-Юрист». 2020, июль, — № 29 — с. 4–5. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОГО ПРАВА ACTUAL PROBLEMS OF MODERN LAW 86 № 1 | том 6 | 2021 LEGAL BULLETIN
Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджет[6, с. 7]. Cогласно Налоговому кодексу Российской Федерации, «под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» [37, с. 2]. Необходимо отметить, что налоги – одно из основных понятий финансовой науки, при этом сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог – одновременно экономической и хозяйственное и правовое явление жизни. В теории экономическая теория налога заключается в определении источника налогообложения (доход, капитал) и того влияния, которое оказывает налог на конечный уровень: макро- и микроэкономики. Впервые сущность налогов была исследована в работах Д. Рикардо, последователя А. Смитта [6, с. 7].