Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на примере ООО Кетер)
ВВЕДЕНИЕ
Неотъемлемым элементом финансовых ресурсов компании, естественными компонентами ее бухгалтерского баланса являются кредиторская и дебиторская задолженности. Их появление связано с несовпадением даты возникновения обязательств с датой их оплаты. Важной частью оборотного капитала является дебиторская задолженность – это задолженность иных предприятий, физических лиц и персонала этой компании. К текущим обязательствам относят кредиторскую задолженность, которая выступает как один из источников формирования имущества компании. Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия перед другими юридическими и физическими лицами.
Главным условием стабильности экономики является финансовая устойчивость компании.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1. Нормативное регулирование учета дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 8
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 15
1.3. Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности 22
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «Кетер» 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 28
2.2. Учет дебиторской задолженности в ООО «Кетер» 32
2.3. Учет кредиторской задолженности в ООО «Кетер» 37
3. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОО О«Кетер» 43
3.1. Анализ дебиторской задолженности на предприятии 43
3.2. Анализ кредиторской задолженности на предприятии 46
3.3. Рекомендации по совершенствованию дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Кетер» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N51-ФЗ (ред. от 18.07.2019)//Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N32, ст.3301.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N14-ФЗ (ред. от 18.03.2019)//Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N5, ст.410.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N117-ФЗ (ред. от 29.09.2019)//Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N32, ст.3340.
Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н (ред. от 06.04.2015)
«ОбутвержденииПоложенияпобухгалтерскомуучету«Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999№1791).
5. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, N50, ст.7344.
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N197-ФЗ (ред. от 02.12.2019)/ Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, N1 (ч.1), ст.3.
Приказ Минфина России от 27.11.2006 N154н (ред. от 09.11.2017)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)».
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N106н (ред. от 28.04.2017)
«Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с«Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
(ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»).Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н (ред. от 06.04.2015)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».
11. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
Приказа по учетной политике, где рабочим планом счетов предусмотрен раздел «Расчеты», субсчета и аналитические счета с учетом специфики, порядок осуществления инвентаризации, расчетов, формы учетных документов (при отсутствии типовых форм), технология обработки учетной информации, методы оценки обязательств и активов.По графику документооборота предусмотрен список работ по формированию, проверке и обработке документов, которые выполняет каждое подразделение по части расчетов, где указывает сроки и исполнителей.В должностных инструкциях прописан процесс регулирования и контроля за вопросами организации учета расчетов с кредиторами и дебиторами.Руководитель компании утверждает документы 4-го уровня, а формируют их бухгалтерские, финансовые и экономические службы компании. В документах содержатся: выбранные предприятием способы бухгалтерского учета согласно документам по регуляции бухучета, чьего не описывают документы вышестоящих уровней; особенности использования принятых на предприятии способов бухучета согласно специфике условий хозяйствования (размеров, структуры, отраслевой принадлежности и пр.).