Местные налоги и сборы, их место и роль в налоговой системе
Введение
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявлялось в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях ограниченных возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы, налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. В связи с отменой большинства местных налогов актуальным становится вопрос о дополнительном финансировании местных бюджетов по причине того, что доля местных налогов и сборов слишком мала для самостоятельного осуществления муниципальной бюджетной политики.
Экономическое развитие напрямую зависит от качестваналоговойсистемыстраныиееспособностиобеспечиватьэкономический рост и фискальную стабильность. Российская налоговая система включает в себя значительное количество налогов и различных других платежей на разных уровнях-федеральном, региональном и местном
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И ИХ МЕСТО В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РФ 6
1.1 Налоговая система и принципиальные основы ее построения 6
1.2 Налоговый федерализм, порядок установления и введения местных налогов 17
1.3 Характеристика основных элементов взимания земельного налога, налога на имущество физических лиц и торгового сбора 24
2. АНАЛИЗ СОСТАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЧИСЛЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ НА ПРИМЕРЕ Г. МОСКВЫ 51
2.1 Анализ состава налогоплательщиков и объектов обложения земельным налогом 51
2.2 Анализ состава налогоплательщиков и объектов обложения налогом на имущество физических лиц 59
2.3 Анализ состава налогоплательщиков и объектов обложения торгового сбора 64
3. ПРОБЛЕМЫ МЕСТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ИФНС РОССИИ № 13 ПО Г. МОСКВА) 68
3.1 Характеристика ИФНС России № 13 по г. Москва 68
3.2 Анализ роли местных налогов по г. Москва 75
3.3 Проблемы взимания местных налогов и пути совершенствования 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 95
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.Налоговое уведомление 100
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Акт о налоговых правонарушениях 103
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием от 12.12.1993 г. : (ред. от 14.03.2020) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федер. закон РФ от 21.10.1994 г. № 51-ФЗ : (ред. от 16.04.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
3. Земельный кодекс Российской Федерации : Федер. закон РФ от 25.10.2001 г. № 136-ФЗ : (ред. от 06.02.2023) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : Федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ : (ред. от 29.12.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ : (ред. от 18.12.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
6. О Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии : Постановление Правительства РФ от 01.06.2009 г. № 457 : (ред. от 30.06.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
7. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : Федер. закон РФ от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ : (ред. от 14.07.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
8. Об оценочной деятельности в Российской Федерации : Федер. за-кон РФ от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ : (ред. от 19.12.2022) // СПС «Консуль-тантПлюс».
9. О налоге на имущество физических лиц : Решение Московской городской Думы от 19.11.2014 г. № 51: (ред. от 20.11.2019) // [Электронный ресурс]: официальный сайт Мэра г. Москвы. — URL: https://www.mos.ru/authority/documents/doc/50521220/?utm_source=search&utm_term=serp
10. О земельном налоге : Решение Московской городской Думы от 24.11.2004 г. № 74 : (ред. от 26.12.2018) // [Электронный ресурс]: официальный сайт Мэра г. Москвы. — URL: https://www.mos.ru/authority/documents/doc/40598220/?utm_source=search&utm_term=serp
11. Анисимов С.А. История налогообложения : учеб. пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М. А. Данилькевич. — Москва : ИНФРА-М, 2016. — 248 с.
12. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — Москва : Магистр, ИНФРА-М, 2016. — 544 с.
13. Бадалова А.З. Доходы местных бюджетов административных центров дальневосточного федеральн
Порядок исчисления и уплаты налога Произведение налоговой базы и ставки. Для количества неполных месяцев владения земельным участком предусмотрена граница 15 числа месяца. Срок уплаты по итогам года — не позднее 28 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом для организаций, и не позднее 1 декабря — для физических лиц Ст. 396, 397 НК РФ
Таким образом, земельный налог является обязательным платежом, являющимся элементом налоговой системы РФ, который формирует доходную часть местного бюджета и определяется от размера кадастровой стоимости. Земельный налог, при этом, выступает законно установленной формой изъятия государством части экономической выгоды от использования земельных участков. Льготы по данному налогу предусмотрены для отдельных плательщиков, имеющих определенное социальное или э