Анализ и оценка формирования портфеля ценных бумаг как доходного актива коммерческого банка
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки являются одним из важнейших участников рынка, с каждым годом степень их влияния на всевозможные субъекты рынка лишь растет.
Важно отметить, что коммерческие банки осуществляют как активные, так и пассивные операции, которые не могут существовать друг без друга. При этом в глобальном смысле перед ними стоит одна цель: увеличение доходной базы и уменьшение расходной.
Именно поэтому перед коммерческими банками стоит важная задача грамотного формирования устойчивого портфеля активов, который бы отвечал всем нормативно-правовым требованиям.
Грамотная политика управления активами коммерческого банка напрямую влияет на способность предотвратить появление кризисных ситуаций и даже банкротства.
В свою очередь роль портфеля ценных бумаг как доходного актива с каждым годом лишь растет. Традиционно, в Российской Федерации наибольшую часть доходной части актива коммерческого банка составляют кредиты и авансы клиентам, при этом портфель ценных бумаг продо
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Теоретические аспекты изучения активов коммерческого банка
1.1 Понятие и виды активных операций коммерческого банка
1.2 Особенности проведения активных операций с ценными бумагами
1.3 Нормативно правовое регулирование активных операций с ценными бумагами
2 Анализ и оценка портфеля ценных бумаг как доходного актива коммерческого банка на примере ПАО ВТБ2.1 Характеристика деятельности объекта исследования ПАО ВТБ
2.2 Анализ финансового состояния ПАО «ВТБ»
2.3 Анализ операционной деятельности и динамики доходности от операций с ценными бумагами
3. Проблемы и оценка перспектив деятельности банка на рынке ценных бумаг
Заключение
Библиографический список
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/
2. Инструкция Банка России от 10.03.2016 № 128-И (ред. от 19.02.2013) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_59714/
3. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008). http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/
4. Положение Банка России от 25 октября 2017 г. N 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями» (с изменениями и дополнениями) https://base.garant.ru/71833444/
5. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 5 марта 1999 г №46-ФЗ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22219/
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г №208-ФЗ. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/
7. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/
8. Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/
9. А.Б. Дудка Подходы к управлению структурой активов и пассивов коммерческого банка // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2006. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/podhody-k-upravleniyu-strukturoy-aktivov-i-passivov-kommercheskogo-banka (дата обращения: 19.06.2022).
10. Банковское дело : учебное пособие / [Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина, Т. В. Бакунова, А. Е. Заборовская, Г. С. Чеботарева] ; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 296 с. – Библиогр.: с. 291–295. – 100 экз. – ISBN 978-5-7996- 3033-1.
11. Банковское дело и банковские операции : учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева, Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов ; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2021. – 567 с. ISBN 978-5-7996-3104-8
12. Герасимова Л. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в свете РСБУ и МСФО //Международный бухгалтерский учет. – 2012. – №. 18. – С. 43-49.].
13. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебное пособие / Г.Г. Коробова. – М.: Экономистъ, 2013. – 757 с.; ISBN 5-98118-026-9
14. Кравченко А.М. Анали
Структура активов коммерческого банка должна соответствовать нормативам ликвидности для того, чтобы ежедневно отвечать по своим обязательствам. Именно анализ ликвидности позволяет на ранних сроках выявить внутренние проблемы, возникающие в банке и оценить в целом вероятность возникновения этих проблем.
Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций. [16]
Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) [3]. Данная Инструкция является крайне важным документом, в котором определяются и устанавливаются обязательные нормативы банковской деятельности, а также то, как именно Банк России осуществляет надзор за их соб