Выбор оптимального режим налогообложения на примере предприятия ООО «Проксимо»
Введение
Порождённый пандемией COVID-19 экономический кризис для всего мира стал самым серьезным вызовом за последние десятилетия. Сегодня страны все еще восстанавливаются после кризиса, который обрушился на многие секторы экономики с беспрецедентной силой.
К изменившимся условиям адаптируются даже фирмы, которые в предыдущие кризисы переживали период процветания. Все больше компаний планируют деловую активность, ищут возможности экономии и оптимизации всех видов предпринимательской деятельности.
С точки зрения налогообложения вся деятельность хозяйствующих субъектов выражается возникновением и изменением налоговых отношений. Планировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы и расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Налоговое планирование снижает неопределенность будущих налоговых расходов компаний, тем самым представляет собой одну из важнейших частей финансового планирования экономического субъекта.
Налог все чаще р
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1. Нормативное регулирование установления и применения налогового режима на предприятии 9
1.2. Современные методы налогового планирования на предприятии 17
1.3. Оптимизация налоговых режимов в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В ООО «Проксимо» 26
2.1. Характеристика налогового режима предприятия 26
2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 35
2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 46
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ООО «Проксимо» 50
3.1. Обоснование оптимального налогового режима предприятия 50
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 53
3.3. Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алваджян, К.А. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса [Текст] / К.А. Алваджян // Моя профессиональная карьера. — 2021. — Т. 1. — № 20. — С. 69-75.
2. Анистратенко, Ю.И. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: преимущества и недостатки [Текст] / Ю.И. Анистратенко // Наше право. – 2021. – № 12. – С. 180-184.
3. Голова, Е.Е. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения [Текст] / Е.Е. Голова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 8. — С. 98-110.
4. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства // [Электронный ресурс] – URL: https://ofd.nalog.ru/statistics.html (дата обращения: 18.12.2022).
5. Жилина, Е.В. Направления развития малого и среднего бизнеса в России с учетом зарубежного опыта [Текст] / Е.В. Жилина // Вестник БИСТ (Башкирского института социальных технологий). — 2021. — № 1 (50). — С. 29-37.
6. Запольских, Ю.А. Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения малого бизнеса [Текст] / Ю.А. Запольских // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2021. — № 1 (157). — С. 84-89.
7. Изиева, В.С. Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения / В.С. Изиева // Академическая публицистика. — 2021. — № 1. — С. 96-99.
8. Каменских, Е.А. К вопросу применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса [Текст] / Е.А. Каменских // Global and Regional Research. — 2021. — Т. 3. — № 2. — С. 14-18.
9. Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения: все новшества 2021 года [Текст] / М.А. Климова // Налоговая политика и практика. — 2021. — № 5 (221). — С. 56-61.
10. Левкина, Е.В. Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства [Текст] / Е.В. Левкина // Карельский научный журнал. — 2020. — Т. 6. — № 2 (19). — С. 72-75.
11. Лосева, А. Б. Ведение бухгалтерского и налогового учета в малых организациях на современном этапе [Текст] / А. Б. Лосева, Д. А. Ракова, В. А. Шаемова // Калужский экономический вестник. – 2020. – № 3. – С. 40–45
12. Луконькина, К.М. Учет и налогообложение предприятий в сфере малого бизнеса [Текст] / К.М. Луконькина // Дневник науки. — 2021. — № 3 (51). – С. 87.
13. Майбуров, И. А. Налоги в цифровой экономике. Теория и методология: монография [Текст] / Ред. И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 279 с.
14. Максимова, Н.К. Сравнение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения [Текст] / Н.К. Максимова // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 5 (56). — С. 778-779
15. Мигунова, М.И. Методика обоснования применения упрощенной системы налогообложения [Текст] / М.И. Мигунова // Экономика и предпринимательство. — 2021. — № 1 (126). — С. 648-653.
16. Мирзоев С.Д. Упрощенная система налогообложения (УСН) / С.Д. Мирзоев // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 6 (57). — С. 770-777.
17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 18.11.2021).
В течение всего эксперимента эти ставки останутся неизменными — повышать их не будут, но и понижать тоже. Кроме того, для объекта «доходы минус расходы» установлен ми¬ни¬маль¬ный налог 3% от до¬хо¬дов. Его при¬дёт-ся пла¬тить, если ис¬чис¬лен¬ный в общем по¬ряд¬ке по став¬ке 20% АУСН-налог ока¬жет¬ся мень¬ше ми¬ни¬маль¬но¬го.
Налоговая декларация по АУСН в налоговые органы не представляется. Также налогоплательщики АУСН освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. В определенных случаях у налогоплательщика возникает обязанность представления отдельных форм отчетности.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных