Анализ налогообложения владельцев малого бизнеса на примере ООО «ОРГАНИК»
ВВЕДЕНИЕ
В большинстве стран доходы, полученные в результате применения специальных налогов или общей системы налогообложения для малого и среднего бизнеса, поступают непосредственно в региональные или муниципальные бюджеты. Поэтому государственное содействие развитию этого сектора экономики является одним из важнейших инструментов пополнения доходной базы регионов, вывода их бюджетов из дефицита и преодоления их субсидирования.
Положительный эффект от этой формы стимулирования достигается также за счет того, что малые и средние предприятия создают дополнительные рабочие места, играют важную роль в инновационной сфере и быстро адаптируются к производству новых продуктов и новых технологий. Кроме того, создание малого и среднего бизнеса не требует крупных инвестиционных проектов.
Таким образом, поддержка малого и среднего бизнеса должна рассматриваться как один из основных методов стимулирования экономической активности граждан и должна поддерживаться государственными и региональн
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО (СРЕДНЕГО) ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 6
1.1 Характеристика налоговой системы РФ 6
1.2 Особенности налогообложения субъектов малого (среднего) предпринимательства в России на современном этапе 18
1.3 Экономическая сущность и функции налогов 25
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО СРЕДНЕГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ОРГАНИК») 28
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его деятельности 28
2.2 Влияние налогообложения малого (среднего) предприятия на финансовые показатели его деятельности 39
2.3 Основные проблемы ООО « ОРГАНИК» 44
2.4 Сущность малого и среднего бизнеса и его роль в экономике страны 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЕ А 66
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12. 1993 г.) // Российская газета. – 25.12.1993 г. – № 237.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.10.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3. Приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 No ММ 3 – 06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
4. Антаненкова Е. Упрощенная система налогообложения: учебное пособие / Е. Антаненкова – Москва: ИНФРА, 2019. – 156 с.
5. Васильева А.С. Особенности развития малого предпринимательства в Архангельской области в современных условиях / Васильева А.С. – Москва: ИНФРА, 2019. – 356 с.
6. Высоцкая Т.Р. Совершенствование механизма управления развитием малого и среднего предпринимательства Архангельской области / Высоцкая Т.Р. – Санкт–Петербург: Прима, 2019. – 92 с.
7. Высоцкая Т.Р. Антикризисные меры поддержки малого предпринимательства / Высоцкая Т.Р. – Санкт–Петербург: Прима, 2019. – 102 с.
8. Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие / Г.А. Горина, М.Е. Косов. – Москва: Юнити, 2019. – 128 с.
9. Ильин А.В. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования / А.В. Ильин – Москва: Юнити, 2019. – 148 с.
10. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. учебник и практикум / Москва, 2020. – 353 с.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – 5–е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2020. – 383 с.
12. Паскачев А.Б., Садыгов Ф.К., Мишин В.И., Саакян Р.С. и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыгова. – Москва: Издательство экономико–правовой литературы, – 2020. – 232 с.
13. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М. В. Карасева. – Москва: КноРус, 2019. – 576 с.
14. Черник Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 364 с.
15. Волохова А. Спецрежимы 2021 / А. Волохова // Экономика и жизнь. Ваш партнер и консультант. – 2019. – №26. – с. 4-8.
16. Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения / А.В. Демин // Журнал российского права. – 2019. – №4. – с. 55-57.
17. Жестов B.C. Проблемы налого
Только 25% работников в Российской Федерации работают на малых и средних предприятиях, в то время как в странах ОЭСР они составляют в среднем от 35% до 80%. Это различие отражает доминирующую роль крупных государственных корпораций, отсутствие доступа к финансированию и неблагоприятный деловой климат.
В России плотность малого и среднего бизнеса, количество малых и средних предприятий на 1000 жителей, сопоставима с зарубежными показателями. Хотя средний объем добавленной стоимости, создаваемой малым и средним бизнесом, значительно ниже уровня развитых стран. Кроме того, доля субъектов малого и среднего бизнеса в ВВП в России составляет всего 21%, в то время как в большинстве других стран этот показатель достигает 50% [79].
В Российской Федерации малый и средний бизнес развивается с перерывами, распределение малого и среднего бизнеса по регионам характеризуется относительно высокой степенью концентрации. На 10 субъектов Российской Федерации с наибольшим