Особенности налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей налогом
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы: процесс развития предпринимательства в настоящее время в Российской Федерации имеет большую роль, и все это объясняется тем, что требуется сделать быстрее процесс развития рыночных отношений. Видим именно малое предпринимательство субъектом, ведущим как лидер средних и крупных хозяйственников на путь рыночной экономики. За рубежом успехи индивидуального предпринимательства являются ключевыми для предпринимательского сектора, а малая мощность и производительность не мешают войти в те ниши рынка, в которых не ожидалось перемен.
Налоги обладают множеством функций, а для государства отдельные обязательные платежи, особенно налог на доходы физических лиц, позиционируется как инструмент, создающий стимулы для развивающихся предпринимателей, включая индивидуальных. Пока индивидуальное предпринимательство не является сферой, пользующейся ощутимой поддержкой властей, из-за чего острый интерес и практики, и теоретики проявляют к сложившейся в секторе налогообложения
Содержание
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ5
1.1.Экономическая сущность и нормативно-правовые основы налога на доходы физических лиц5
1.2.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц10
1.3.Налоговые льготы и порядок их предоставления16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ25
Нормативно-правовые акты26
Научная, учебная и специальная литература26
Научная, учебная и специальная литература на иностранном языке30
Интернет-ресурсы30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые актыНалоговый кодекс Российской Федерации. часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.08.2021)
Федеральный закон от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
Федеральный закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 26.03.2021) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 № 35171).
Приказ Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448 "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@ "Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме" (вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество.
Науч
− налог, удержание которого осуществили налоговые агенты, выплачивая ИП доход;
− авансы НДФЛ, по факту поступившие в бюджетную систему.
Чтобы ИП исчислил авансовый платеж, нужно подвести результаты за конкретный квартал и не забывать о том, что перемены возможны:
в ставке налога;
по факту ИП получил больше или меньше дохода, ведя предпринимательство - начиная с доходов, полученных с 01.01.2020 (ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и статью 9 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»);
как налоговые вычеты – профессиональные или стандартные;
проведя в расчете исчисления по уже переведенным в бюджет авансовым платежам [2]
Индивидуальный предприниматель вносит авансовые платежи в исчисленных суммах, подбив результаты:
за 1 квартал – до наступления 25 апреля;
за 2 квартал – до наступления 25 июля;
за 3 квартал – до