Анализ налоговой системы РФ и определение перспектив развития налоговой системы
ВВЕДЕНИЕ
Российская Федерация является страной с интенсивно развивающимся налоговым законодательством. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы.
Целью ВКР является изучение и анализ налоговой системы РФ и определение перспектив развития налоговой системы.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие и сущность налоговой системы РФ;
2.Изучить структуру налоговой системы Р
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГВОЙ СИСТЕМЫ РФ 5
1.1 СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 5
1.2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 15
1.3. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ 17
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЁ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 21
2.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ И РЕГИОНАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТЫ 21
2.2 ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 30
2.3 НАПРАВЛЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И УЛУЧШЕНИЮ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 40
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 44
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 46
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) гл.23, 24, 27, 83
2. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" Редакция от 01.05.2022
3. Приказ от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753 «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом(6-НДФЛ)»
4. Письмо Минфина от 05.10.2011 № 03-07-14/96.
5. Письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-04-06/61184, от 4 августа 2014 г. № 03-04- 06/38350, от 10 июня 2014 г. № 03-04-06/28072
6. Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 №107н
7.Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства. Аллея науки. 2017. Т. 2.
8.Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России/Российский экономический университет им. Г.В.Плеханова. Выпуск №26 – URL: www.rea.ru
9.Антипин а, О. Н . Макроэкономика / О.Н . Антипина, Н .А. Миклашевская, А.А. Никифоров. - М.: ДЕЛО И СЕР ВИС, 2018. 48 С.
10.Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. - 336 c.
11.Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы. Научные Известия. 2019. № 6 27 с.
12.Балакин Р.В. Доходность и риск налоговой системы Российской Федерации и факторы, их определяющие. 2020 -19 с.
12.Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития. Современные научные исследования и разработки. 2017.
13.Врублевской, О. В. Налоги и налогообложение / Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Питер, 2021. - 37 c.
14.Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2020. - 89 c.
15.Глухов, В. В. Налоги. Теория и практика / В.В. Глухов, И.В. Дельте, Т.П. Некрасова. - М.: Лань, 2019. - 70 c.
16.Дмитриева, И. В. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Учебное пособие / И.В. Дмитриева. - М.: Реноме, 2021. - 12 c.
17.Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: Форум, Инфра-М, 2019. - 41 c.
18.Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед 2019. №9, 2-5 с.
19.Исполнение федерал
Каждый налог в системе включает такие элементы: субъект, объект, источник, налоговая ставка, налоговые льготы. [Лыкова, с.29]
Налогоплательщик - он субъект налогообложения. Налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с кодексом России возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы при наличии у лица объекта налогообложения.
Объект налогообложения - юридические факты (действия, состояния события), которые указывают и обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо другой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики.
Источник налога - доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого уплачивается налог. У некоторых видов налога (например, налог на прибыль) объект и источник налога совпадают.
Налоговая ставка важный элемент налога, который выражает величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. В практике налогообложения применяются процентные и твердые ставки. Процентные (адвалорные) ставки устанавливаются в процентах к налоговой базе. Процентные ставки различают: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Пропорциональные ставки — это ставки, которые применяются в одинаковом размере (единая процен