Местные налоги в Российской Федерации
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы. «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства». Любое современное государства очень тяжело представить без налогов, ведь именно они являются одним из самых старейших финансовых институтов. Возникновение налогов обычно соотносят с разделением общества на классы, появлением государства, а также с производством товаров [19].
Местные налоги и сборы – это такие налоговые взносы, которые уплачиваются в пользу местных бюджетов. Главными и бюджетообразующими платежами России являются НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Они имеют мощную фискальную отдачу и всегда занимают место в концепциях налоговой политики.
Проблема налогообложения на местном уровне является весьма актуальной сегодня для системы российских публичных финансов. Для обеспечения возможности органов местного самоуправления осуществлять закрепленные функции, они должны располагать соответствующими объемами финансово-ресурсной базы.
Практика показывает, что в доходной ча
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................ 3
1 Теоретические основы местного налогообложения в Российской Федерации
1.1 Понятие, признаки и функции местных налогов в РФ ............................. 6
1.2 Структура, цели и субъекты местных налогов ......................................... 12
1.3 Сущность и виды местных налогов .......................................................... 17
2 Местные налоги, взимаемые на территории г. Краснодара ......................... 26
2.1 Роль местных налогов для доходов бюджетной системы ...................... 26
2.2 Эффективность расходов г. Краснодар в сфере местных налогов ........ 36
2.3 Динамика получения доходов г. Краснодара от местных налогов ....... 44
3 Совершенствование системы местного налогообложения РФ .................... 48
3.1 Существующие проблемы и недостатки законодательства по-местному налогообложению ............. 48
3.2 Перспективы введения единого налога на недвижимость .................... 52
Заключение .......................................................................................................... 61
Список использованных источников ................................................................ 64
Приложения ......................................................................................................... 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145 ФЗ (ред. от 25.05.2020) 31 июля 1998 года № 145-ФЗ// СПС Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения 18.11.2022)
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть вторая. Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (ст. ст. 419 - 432) // СПС Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения 18.11.2022)
3 Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@ (ред. от
22.04.2021) «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
4 Решение городской Думы Краснодара от 22.11.2007 N 32 п.2 «Об утвеждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Краснодар» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
5 Решение городской думы Краснодара «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Краснодар» (в редакции Решения от 23.03.2006 N 8 п.2, (редакция от 12.12.2019 № 89 п.5) URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
6 Постановление администрации муниципального образования город Краснодар № 1448 от 07.04.2020 «Об утверждении Порядка формирования перечня и проведения оценки налоговых расходов МО г. Краснодар» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
7 Приказ Росреестра от 05.05.2010 № П/219 «О формировании информационных ресурсов, содержащих сведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним и государственного кадастра недвижимости» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
8 Соглашение Росреестр, ФНС России от 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и ФНС» URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.11.2021).
9 Аврамчикова Н. Т. Государственные и муниципальные финансы: учебник и практикум для вузов / Н. Т. Аврамчикова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 174 с. – ISBN 978-5-534-10038-9.
10 Алексеевич В.Р., Ефремова Л.Б. Проблемы совершенствования налогообложения недвижимого имущества и механизм устойчивого развития территорий // Столыпинский вестник. – 2020. – №1. – С.169-176.
11 Антошкина А.В., Мартыненко О.Ю., Токачев О.В. Налоговый потенциал Краснодарского края: оценка и пути повышения // Научный вестник ЮИМ. – 2018. – №3. – С. 63-67.
12 Аркатова Д.А., Сыроижко В.В. Особенности установления местных налогов на территории муниципальных образований // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – №3-1. – С. 12-14.
13 Арланова О.И., Зотиков Н.З., Львова М.В. Местные бюджеты: проблемы формирования // Вестник евразийской науки. – 2019. – №5. – С. 14-20.
14 Бадалова А.З, Синенко О.А. Доходы местных бюджетов административных центров Дальневосточного федерального округа: земельный налог // Вестник евразийской науки. – 2019. – №1. – С. 2-8.
15 Баташев Р. В., Идрисов Ю. Х. Тенденции и факторы поступления налогов с недвижимости физических лиц в местные бюджеты // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – №11-1 – С. 34-39.
16 Батракова Л.Г., Кальсин А.Е. Региональные и местные налоги в налоговой системе России // Социально-политические исследования. – 2019. – №3. – С. 36-44.
17 Бюджет Краснодара 2018-2019: больше налогов, меньше здравоохранения. – https://kuban.rbc.ru/krasnodar/12/12/2018/5c10f2b29a 7947002ecf2e0. (дата обращения: 25.11.2021).
18 Вылегжанина В. В. О некоторых результатах верификации данных, полученных в процессе интеграции государственного кадастра недвижимости и Единого г
По мнению А. Соколова налоги призваны выполнять следующие функции: собирание денежных сумм, регулирование денежных доходов и часто - хозяйственного накопления, перераспределение полученных доходов или прибыли, принудительное накопление средств, равновесие между спросом и предложением [36].
Все перечисленные функции, возможно, разделить на две группы: фискальную (первая функция) и экономическую (все остальные).
Наличие экономической функции означает, что налоги, как активный инструмент перераспределительных процессов, оказывают существенное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или сужая платежеспособный спрос населения.
Налоги в Российской Федерации принято классифицировать на: Федеральные, региональные и местные [1]. Именно местные налоги и сборы мы будем рассматривать в выпускной квалификационной работе.
Местные налоги и сборы – это те налоговые взносы, которые уплачиваются в пользу местных бюджетов [28]. Главными и бюджетообразующими платежами России являются НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Они имеют мощную фискальную отдачу и всегда занимают место в концепциях налоговой политики. Однако, эти платежи, кроме налога на прибыль, обеспечивают федеральн