Особенности налогового учета в организациях малого и среднего предпринимательства (на примере ООО «МУСТАНГ-ЮГ»)
ВВЕДЕНИЕ
Одной из наиболее главных проблем для малого и среднего предпринимательства (далее МСП) является налогообложение. Проблема вызвана существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий МСП.
В последние годы в России ведется много обсуждений на тему исключительной важности МСП для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последние годы издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на развитие МСП, однако это лишь частично улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для МСП.
Актуальность данного исследования состоит в том, что действующая на сегодняшний день налоговая система России не обеспечивает оптимального выполнени
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МОЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 8
1.1. Экономическая сущность и функции налогов 8
1.2. Налоговая политика и налоговая система государства .16
1.3. Виды применяемых режимов налогообложения организациями в Российской 24
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МУСТАНГ-ЮГ»… 33
2.1. Организационная характеристика ООО «МУСТАНГ-ЮГ»… 33
2.2. Экономическая характеристика ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 38
2.3. Анализ сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета ООО «МУСТАНГ-ЮГ» .44
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРСШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 48
3.1. Оценка, существующих недостатков в организации налогового учета ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 48
3.2. Рекомендации по совершенствованию налогового учета ООО «МУСТАНГ-ЮГ» и эффективность их использования 52
3.3. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ .69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. Федеральный закон «от 24.07.2007 № 209 «О развитие малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
2. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30.11.94 №51-ФЗ (ред.13.07.2015);
3. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 г. № 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории малого и среднего предпринимательства»;
4. Налоговые режимы: учебное пособие. / В.А. Бабенко, Н.В. Рубцов – Санкт- Петербург: Изд-во «БинФА», 2008г. – 496 с.;
5. Конституция РФ от 12.12.93;
6. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 31.07.98 № 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015 );
7. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.07.2015);
Основная литература
8. Малое и среднее предпримимательство: опыт зарубежного развития./Т.А. Финк, М.А. Рау - 2012г. - № 4 – с. 177-181;
9. Акатьева, М. Д. Теоретико-методологическая оценка учетно-отчетных адаптационных процессов в условиях мировой интеграции российского и международного законодательства : монография / М.Д. Марьина, С.А. Беспалова. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 213 с.
10. Валяев, Ю. А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики : учебник / Ю. А. Валяев, А. М. Прусов. – Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2020. – 302 с.
11. Бардина, С. Е. Логистическая система управления финансами корпоративных структур : монография / С.Е. Бардина. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 172 с.
12. Соколенко, О. В. Экономика организации : учебник / О. В. Соколенко. – Москва : Дашков и К, 2019. – 306 с.
13. Бухгалтерский учет и анализ : учебное пособие / Ю.И. Сидоренко, Н.Ю. Мазыло, Е.А. Озарко, Г.Н. Янченко ; под ред. Ю.И. Сиденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 358 с.
14. Гильорме, Т.В. Усовершенствование методики анализа налогового учета/ Т.В. Гильорме, Н.Е. Новицкая //Экономика и Финансы. – 2019. – № 1. – С. 18-27.
15. Кравчук, Н.В. Автоматизация системы управления в сфере учета на УСН 1С:Предприятие 8.3/ Н.В. Кравчук, В.Ю. Панченко //Молодой ученый. – 2018. – № 7 (193). – С. 6-8.
16. Милонова, М. В. Бухгалт
В организации установлена программа «1С- Предприятие» версии 8.3. Полностью автоматизирована работа по учету: денежных средств на расчетных счетах, расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами. Бухгалтерская и налоговая отчетность также составляется в этой программе.
Бухгалтерский учет ведется главным бухгалтером предприятия, который обладает правами и обязанностями, указанные в Федеральном законе
«О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ и обобщены в должностной инструкции. Бухгалтерия предприятия использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.
В организации ООО «МУСТАНГ-ЮГ» соблюдены все требования и нормативы безопасности жизнедеятельности. Обучение и проверка знаний по охране труда рабочих проводятся в соответствии с установленными государственными стандартами. Регулярно проводятся все необходимые инструктажи работников: вводный (при приеме на работу, ответственный - инженер по охране труда), первичный инструктаж на рабочем месте (ответственные - начальники отделов), повторный и т.д. Прямая ответственность за безопасность жизнедеятельности работников и руководство работой по технике безопасности возложена на Генерального директора организации Жебрикова Александра Ивановича. В компании организовано обучение и проверка знаний по охране