Совершенствование управления денежными потоками в ООО «Вологодские семена»
ВВЕДЕНИЕ
В новых условиях эксплуатации многие предприятия вступили в условия самостоятельного выбора стратегий и тактики своего развития. Личное финансирование деятельности стало приоритетной задачей.Конкуренция и нестабильная внешняя среда научила оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками – это инструмент, с помощью которого можно получить ожидаемый результат деятельности предприятия – получения дивидендов. Эти условия обусловлены выбором предмета исследования.Целью выпускной квалификационной работы является внедрение рекомендаций по совершенствованию механизма управления денежными потоками при анализе производственной и хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.Целью исследования является поступление денежных средств в ООО "Вологодские семена". Предметом исследования является механизм управления денежными потоками в бизнесе.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 8
1.1 Теоретическое представление категории «денежные потоки» 8
1.2 Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе 12
1.3 Принципы управления денежными потоками 17
2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 22
2.1 Характеристика объекта исследования ООО «Вологодские семена» 22
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Вологодские семена» 25
2.4 Оценка состояния денежных потоков ООО «Вологодские семена»
Анализ основных показателей движения денежных потоков ООО «Вологодские семена» 39
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ВОЛОГОДСКИЕ СЕМЕНА» 49
3.1 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ООО «Вологодские семена» 49
3.2 Расчет оптимального остатка денежных средств ООО «Вологодские семена». Оценка эффективности разработанных мероприятий 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Диаграмма движения денежных потоков внутри предприятия
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Общие движения денежных средств
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Расчет продолжительности финансового цикла ООО «Вологодские семена»
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Расчет коэффициента абсолютной ликвидности для ООО «Вологодские семена»
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 Движение денежных средств в ООО «Вологодские семена» (прямой метод)
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 Движение денежных средств в ООО «Вологодские семена» (косвенный метод) 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина от 06 июля 1999 № 43н.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 624с.
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 800с.
Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 2008. - №3. - с.22-24.
Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. – М.: "Джон Уайли энд Санз", 2005. – 464с.
Иванова И.С. Финансовый менеджмент. Часть 2. Конспект лекций. ТУИН. 2003, – 92 с.
12. Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия. // Экономист.- 2004.- № 6.- С. 49-54.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2001. – 208с.
Казанцев К. А. Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании// Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 12. - С. 14-19.
Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: "ВЛАДОС", 2004. - 384с.: ил.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 432с.
Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. №3. – 2001. –С.18-21
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004, – 224 с
Матанцева О.Ю. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости. // Аудиторские ведомости.- 2004.- №9.- С. 64-72.
Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2007. - №4. - с.3-7.
Для расширения производства и увеличения прибыли любому бизнесу нужны финансовые ресурсы.Их формирование и использование осуществляется на двух уровнях: по всей стране и на каждом предприятии. Размер и структура ресурсов формирования финансовых ресурсов по всей стране определяют возможности роста доходов госбюджета. Размер финансовых ресурсов, созданных на уровне бизнеса, определяет необходимые возможности для осуществления необходимых капиталовложений, привлечения оборотного капитала, выполнения финансовых обязательств и обеспечения потребностей социального характера. Такие финансовые ресурсы создаются за счет собственных средств (валовой доход (прибыль) и амортизация).В формировании финансовых ресурсов важную роль на финансовом рынке играют.Финансовый рынок представляет собой сложный механизм функционирования денежных ресурсов, генерирующих доход в зависимости от спроса и предложения, платежеспособности продавцов и покупателей [17, стр. 42].Финансовый воскресенье состоит из относительно независимых рынков платежных инструментов. Самое главное - рынок государственного капитала (денежный рынок) и рынок кредитного капитала. Рынок ценных бумаг играет все большую роль.Рынок государственного капитала находится под контролем Центрального банка России, поддерживающего структуру инфраструктуры финансового рынка.