Налогообложение имущества физических лиц: действующий порядок расчета в Российской Федерации и пути его совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. В настоящее время тема налогообложения имущества физических лиц является одной из самых важных в экономическом развитии государства. Рост налогов на имущество непосредственно связан с увеличением численности граждан, которые покупают недвижимость в России. Таким образом, данный вид налогов является одним из основных источников доходов государства. В условиях изменяющейся экономической ситуации, в которой Российская Федерация находится последние годы, вопрос налогообложения становится все более актуальным. Налог на имущество физических лиц играет решающую роль в повышении экономической эффективности развития и направленности налоговой политики государства. Одним из главных преимуществ налога на имущество является то, что он позволяет государству получать доходы, не нанося вреда развитию бизнеса и не перегружая бюджетные льготы. Это, в свою очередь, позволяет государству поддерживать социальную стабильность и улучшать качество жизни граждан. Таким о
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации 5
1.1 Место и роль имущественных налогов в налоговой системе 5
1.2 Экономические и правовые основы налогообложения имущества физических лиц 10
1.3 Современная система налогообложения имущества в Российской Федерации 16
Глава 2. Анализ поступления налога на имущество физических лиц за 2019-2022 21
2.1 Динамика поступления налога на имущество физических лиц по данным ФНС РФ за 2019-2022гг 21
2.2 Динамика поступления налога на имущество физических лиц Тульской области за 2019-2022гг 27
2.3 Проблемные вопросы в налогообложении имущества физических лиц 32
Глава 3. Пути совершенствования порядка расчета налога на имущество физических лиц в Российской Федерации 38
3.1 Улучшение расчета налога на имущество физических лиц 38
3.2 Разработка новых методов и подходов для расчета налога на имущество физических лиц в России 40
3.3 Оценка эффективности предлагаемых изменений и возможных последствий при их реализации 41
Заключение 43
Список источников и литературы 45
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Громов И.С. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. – 2022. – № 3. – С.324.
2. Поляк Г. Б., Смирнова Е. Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов/– 4-е изд.– М.: Юрайт, 2022. – 380 с.
3. Смирнов Л.В. Налог на прибыль: имущество и имущественные права //Наука вчера, сегодня, завтра. – 2022. – № 12. – С.15.
4. Зайцева И.А. Совершенствование системы налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации // Молодой учёный. – 2022. – № 5. – С.15 – 16
5. Курков И.И. Анализ основных направлений совершенствования механизма исчисления и уплаты земельного налога. // Вестник современной науки - 2022. № 64 С.74.
6. Малис Н.И. Налоговые поступления в региональные бюджеты: резервы роста / Н.И. Малис // Финансовый журнал. – 2022. – № 2. – С. 25.
7. Раченкова В.В., Кузнецова Ю.О. Зарубежный опыт налогообложения // ECONOMICS – 2022. – №4 – С. 18
8. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс.
9. Пинская М.Р. Формирование условий для роста имущественных налогов и сборов местных бюджетов / // Имущественные отношения в Российской Федерации, 2022. – №44.-С.22
10. Вилкова Е.С. Направления совершенствования имущественного налогообложения в Российской̆ Федерации // Экономика. Налоги. Право. 2022. С.85.
11. Григоров К. Н. Актуальные проблемы правового регулирования налоговых льгот по налогу на имущество организаций в контексте статьи 381.1 Налогового кодекса Российской Федерации // Финансовое право, Издательская группа «Юрист». 2022. №44.- С. 14–18.
12. Ивасенков О.В. Проблемы и перспективы развития налога на недвижимость в России // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2022. №3-4.
13. Смирнов Д.А. Новации в системе имущественного налогообложения: решены ли старые проблемы // Имущественные отношения в Российской Федерации, 2022. – № 5.-С.95-102.
14. Федеральный Закон от 25.02.1999 №39-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // СПС Консультант Плюс.
15. Федеральный закон № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс.
16. Конституция Российской
В то же время, в сфере торговли может применяться налоговый коэффициент, который определяет ставку налога на имущество в зависимости от объема реализации товаров.
Налог на имущество юридических лиц может различаться от налога на имущество физических лиц, что может влиять на налогообложение в различных отраслях экономики. Например, в сфере услуг налогообложение может зависеть от величины арендной платы за помещение, в то время как в производственных отраслях налог может рассчитываться от общей стоимости оборудования.
Важно также учитывать специфику налогообложения в разных регионах и налоговых системах. В некоторых регионах налог на имущество может быть особенно высоким в связи с отсутствием достаточного количества ресурсов для развития инфраструктуры, что затрудняет налоговую базу.
Следует также обратить внимание на ра