Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе и предложения по ее совершенствованию
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы бакалаврской работы обусловлена значимостью налоговой политики. Для каждого государства важно так построить свою налоговую политику, чтобы налоговая система оптимально выполняла все свои функции – обеспечивала поступление доходов в государственный бюджет, позволяла регулировать экономическую активность на разных фазах экономического цикла, поддерживала справедливое распределение доходов в обществе и не создавала искажающего воздействия на распределение производительных сил по отраслям и территориям, чтобы ее функционирование было связано с минимальными издержками для налогоплательщиков и для налоговых администраторов и обеспечивало возможность контроля за соблюдением налоговой дисциплины. Очевидно, что при таком обилии функций налоговой системы формирование оптимальной налоговой политики – непростая задача. При ее формировании необходимо ранжировать цели по их важности и постоянно корректировать налоговую политику, подстраивая ее под требования м
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты налоговой политики государства 5
1.1 Сущность налоговой политики, ее качественные характеристики,социально-экономическая значимость 5
1.2 Инструменты формирования и реализации государственной налоговой политики 10
1.3 Методологические основы реализации налоговой политики государства 14
Глава 2. Приоритетные направления государственной налоговой политики Российской Федерации в современных условиях 19
2.1 Характеристика налоговой политики Российской Федерации 19
2.2 Анализ механизма применения инструментов налоговой политики в современных условиях развития экономики России 24
2.3 Оценка эффективности деятельности органов государственного управления по реализации налоговой политики страны 30
Глава 3. Перспективы совершенствования налоговой политики Российской Федерации… 37
3.1 Совершенствование нормативно-правового регулирования системы налогообложения 37
3.2 Оптимизация системы управления налоговым механизмом 38
3.3 Обеспечение баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков 41
Заключение 48
Список источников и литературы 49
Приложения 52
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый Кодекс РФ (часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ в ред. от 18.03.2023 г.; часть вторая от 05.08.2000 г. в ред. от 18.03.2023 г.// СПС Консультант Плюс.
2. Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.06.2016 № 178-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
3. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.2020 N 265-ФЗ (последняя редакция) от 31 июля 2020 года // СПС Консультант Плюс.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги" от 05.04.2021 № 88-ФЗ// СПС Консультант Плюс.
5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты5. Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 23.11.2020 № 374-ФЗ//СПС Консультант Плюс .
6 Федеральный закон “О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 15.10.2020 № 320-ФЗ// СПС Консультант плюс.
7. Федеральный закон "О внесении изменения в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 15.10.2020 N 323-ФЗ (последняя редакция) //СПС Консультант Плюс.
8. Федеральный закон "О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 31.07.2020 № 266-ФЗ //СПС Консультант Плюс.
9.Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 09.11.2020 № 368-ФЗ //СПС Консультант Плюс.
10. Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" от 23.11.2020 № 372- ФЗ //СПС Консультант Плюс.
11. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" от 09.11.2020 № 371-ФЗ //СПС Консультант Плюс.
12. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» //СПС Консультант Плюс.
Налоговые доходы бюджетной системы рассчитываются как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих налоговых платежей.
Анализ данных Таблицы 3 показывает - уровень налоговой нагрузки – это всегда сумма всех налогов, деленная на ВВП, отдельные налоги не создают налоговую нагрузку – только все вместе. Но измерить поступления от отдельных налогов в долях или %% от ВВП вполне можно. Уровень налоговой нагрузки показывает, что налоговая нагрузка на экономику России на протяжении 2015- 2021 гг. изменялась в диапазоне от 29% до 32% ВВП, демонстрируя сдержанную тенденцию к росту. Но, если проанализировать более длительный период с 2011 г., когда налоговая нагрузка была 34,5% (таблица 5), то вывод будет обратным: с 2011 г. по 2021 г. налоговая нагрузка в России снижалась – и это правильно.
В 2021 году налоговая нагрузка на экономику в Российской Федера