Вклады физических лиц как источник формирования ресурсной базы кредитной организации
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны Центрального банка в любом государстве.
Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и опреде
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. РЕСУРСНАЯ БАЗА БАНКОВ РФ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА 7
1.1. Общая характеристика ресурсной базы банка и ее структура. Понятие и место депозитов в ресурсной базе банка 7
1.2. Вклады населения: классификация и характеристика 14
1.3. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. Договор банковского вклада. Налогообложение вкладов 16
1.4. Обеспечение защиты прав и интересов клиентов. Банковская тайна 19
1.5. Система страхования банковских вкладов и участие банков в данном процессе 21
2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВКЛАДОВ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 26
2.1. Общая характеристика, структура и виды вкладов, привлекаемых от физических лиц АО «Газпромбанком» 26
2.2. Порядок оформления операций по вкладам физических лиц 34
2.3. Порядок перевода вкладов и наличных денежных средств для зачисления на счета по вкладам, документальное оформление операций на примере АО «Газпромбанка» 36
2.4. Бухгалтерский учет вкладов физических лиц 39
3. АНАЛИЗ РЫНКА ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 43
3.1. Анализ динамики и структуры средств физических лиц в ресурсной базе АО «Газпромбанка» 43
3.2. Современное состояние и тенденции развития банковского рынка вкладов 48
3.3. Проблемы и перспективы привлечения российскими банками средств физических лиц во вклады 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 61
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Организационная структура АО «ГАЗПРОМБАНКА» в г. Омске 63
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Порядок оформления операций по открытию вклада в АО «Газпромбанке» 66
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Договор банковского вклада № 425 67
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Согласие на обработку персональных данных 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Книга регистрации открытых лицевых счетов 72
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Приходный кассовый ордер на прием денежных средств во вклад 73
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств со вклада 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Мемориальный ордер на начисление процентов по вкладу 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 9. Банковский ордер на причисление процентов ко вкладу 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) Электронный ресурс: офиц. текст от 26.01.1996 № 14-ФЗ редакция от 01.07.2021 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Электронный ресурс: офиц. текст от 31.07.1998 № 146-ФЗ с изменениями – Ст. 86. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Электронный ресурс: офиц. текст от 05.08.2000 № 117-ФЗ с изме¬нениями - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Российская Федерация. Закон. О банках и банковской деятельности Электронный ресурс: офиц. текст от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Российская Федерация. Закон. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма Электронный ресурс: офиц. текст от 07.08.2001 № 115-ФЗ с изменениями. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Российская Федерация. Закон. О страховании вкладов в банках Российской Федерации Электронный ресурс: офиц. текст от 23.12.2003 № 177-ФЗ с изменениями. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
7. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов Электронный ресурс: офиц. текст от 30.06.2021 № 204-И с изменениями. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
8. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения. Электронный ресурс: офиц. текст от 29.12.2022 № 809-П. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
9. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О правилах осуществления перевода денежных средств. Электронный ресурс: офиц. текст от 29.06.2021 № 762-П. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Центральный Банк Российской Федерации. Указание. О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления. Электронный ресурс: офиц. текст от 30.07.2014 г. N 3352-У (редакция от 28.09.2020). - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс] / URL: http://www.cbr.ru
12. Бюллетень банковской статистики [Текст] / Центральный банк Российской Федерации.
13. Официальный сайт «Анализ бан
Были приведены основные нормативно-правовые акты, регулирующие депозитные операции. Важной задачей являлось рассмотреть мероприятия по обеспечению защиты прав и интересов клиентов, ответственность банка в случае причинения ущерба интересам клиентов. Помимо этого, в первой главе описаны основные моменты налогообложения вкладов физических лиц в 2023 году. Также особое значение было уделено знакомству с системой страхования банковских вкладов в РФ и участием банков в данном процессе. Информация, представленная в первой главе, помогла сформировать понимание о значимости вкладов физических лиц в ресурсной базе банка.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВКЛАДОВ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Общая характеристика, структура и виды вкладов, привлекаемых от физических лиц АО «Газпромбанком»
«Газпромбанк» (Акционерное общество) – один из крупнейших универсальных финансовых институтов Рос