Справедливое налогообложение: содержание и перспективы в казахстане
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В современном мире вопросы налогообложения и справедливости становятся все более значимыми и актуальными. Эффективная налоговая система, основанная на принципах справедливости, является неотъемлемой составляющей устойчивого экономического развития и социальной справедливости. Республика Казахстан, как страна с развивающейся экономикой и изменяющимися социальными потребностями, сталкивается с необходимостью постоянного совершенствования своей налоговой системы и достижения справедливого налогообложения.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ГЛАВА 1. СПРАВЕДЛИВОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ЕГО ОСНОВНЫЕ ЧЕРТЫ.. 5
1.1 Основные принципы налогообложения в современной экономике 5
1.2 Оценки справедливости современного налогообложения 11
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 21
2.1 Особенности налоговой системы в Казахстане 21
2.2 Оценка справедливости налоговой системы Казахстана на современном этапе 25
2.3 Пути совершенствования налоговой системы Казахстана 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
Бюджетный кодекс Республики Казахстан [Электронный ресурс] : [принят Парламентом Республики Казахстан Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV. : по состоянию на 01.05.2023 г.]. – Доступ из информационной системы «Закон».
Закон Республики Казахстан от 1 декабря 2022 года № 163-VII ЗРК. «О республиканском бюджете на 2023 – 2025 годы» [Электронный ресурс] : [принят Парламентом Республики Казахстан от 1 декабря 2022 г. : по состоянию на 28 марта 2023 г.]. – Доступ из информационной системы «Адилет».
Налоговый кодекс Республики Казахстан [Электронный ресурс] : [принят Парламентом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. : по состоянию на 21 мая 2023 г.]. – Доступ из информационной системы «Параграф».
Порядок расчета заработной платы [Электронный ресурс] / Комитет государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан. – URL: https://kgd.gov.kz/ru/app/kgd-ipn-web.
Статистические сборники:
Среднедушевые номинальные доходы за март 2023 [Электронный ресурс] / Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан. – URL: https://stat.gov.kz/ru/industries/labor-and-income/stat-lif.
Книги:
Аристотель. Соч. : в 4 т. М. : Мысль, 1976−1983. Т. 3. – 325 с.
С целью получить полное представление о том, какие налоги существуют в рамках налоговой системы, важно ознакомиться с общей классификацией налогов. Знание различных видов налогов поможет понять их роль и вклад в формирование доходов государства. Более того, понимание общей классификации налогов позволит проанализировать принципы налогообложения и сравнить различные налоговые системы, что является важным для разработки эффективной налоговой политики.
Общая классификация налогов может быть основана на различных критериях, например, по критерию объекта налогообложения. Важно не путать в данном вопросе объект налогообложения с базой налогообложения. В то время как объект представляет собой то, что облагается налогом: прибыль, доход, имущество и т.д., база – это характеристика объекта налогообложения, в том числе и стоимостная.
Как было установлено, одним из основных критериев классификации налогов является объект налогообложения. С точки зрения объекта налогообложения, налоги могут быть разделены на прямые и косвенные.
Прямые налоги предусматривают взимание налога с самого налогоплательщика, то есть с его дохода или имущества. Примерами прямых налогов являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и некоторые другие.
Косвенные налоги предполагают взимание налога с продажи товаров и услуг. Такой налог уплачивается не непосредственно налогоплательщиком, а включается в стоимость товаров и услуг, что приводит к повышению их цены для покупателя. Примерами косвенных налогов являются НДС, акцизы и таможенные пошлины.
Кроме того, налоги могут быть классифицированы по способу взимания налогов. Так, налоги могут быть установлены в виде фиксированной суммы или в процентном отношении к определенному доходу или имуществу. Налоги могут быть также установлены с учетом определенных льгот и вычетов, которые позволяют снизить налоговую нагрузку на определенные категории налогоплательщиков.
Таким образом, общая классификация налогов может быть основана на различных критериях, и понимание основных категорий налогов поможет лучше понять систему налогообложения в целом.