Налоговые льготы как инструмент стимулирования инновационной деятельности
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования обусловлена приоритетной значимостью аспектов стимулирования инновационной деятельности в интересах социально-экономического развития страны, особо значимых в условиях беспрецедентного международного санкционного давления на Российскую Федерацию. Инновации – двигатель прогресса во всех сферах социально-экономической деятельности. Без инновационного развития представляется невозможным переход на новые горизонты в индустриальном развитии, а развитые компетенции в области инновационной деятельности и инновационный тип организационной культуры справедливо рассматриваются как важнейшее корпоративное конкурентное преимущество.
Налоговое стимулирование инноваций, осуществляемое, прежде всего, посредством предоставления налоговых преференций и льгот, необходимо потому, что налоговые стимулы для инноваций могут побудить предприятия инвестировать в исследования и разработки, что может привести к созданию новых продуктов и услуг, а также к созданию новых р
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы применения налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности 5
1.1 Понятие и сущность инноваций. Необходимость налогового стимулирования инновационной деятельности 5
1.2 Роль налоговых льгот в стимулировании инновационной деятельности в России 11
1.3 Опыт применения налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности в зарубежных странах 18
Глава 2. Анализ применения налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности (по материалам ООО «Элтон») 27
2.1 Общая характеристика ООО «Элтон». Место в системе инновационной деятельности 27
2.2 Характеристика применяемых налоговых льгот на ООО «Элтон» 29
2.3 Оценка влияния налоговых льгот на инновационную деятельность ООО «Элтон» 39
Глава 3. Направления совершенствования применения налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности в Российской Федерации 44
3.1 Рекомендации по налоговому стимулированию инновационной деятельности ООО «Элтон» 44
3.2 Пути развития государственной политики России по применению налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности 50
Заключение 55
Список источников и литературы 58
Приложения 62
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). // Консультант-Плюс.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 № 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"»[Электронный ресурс]: от 26.03.2022 № 67-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]: от 31.07.2020 № 265-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
7. Федеральный закон РФ «О науке и государственной научно-технической политике» [Электронный ресурс]: от 23.08.1996 № 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
8. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации» [Электронный ресурс]: от 2 марта 2022 г. № 83 (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
9. Письмо ФНС России [Электронный ресурс]: от 24 марта 2022 г. № СД-4-2/3586@ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
10. Авдеева В.М. — Налоговые методы стимулирования внедрения цифровых инноваций // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 6. – С. 1 - 11.
11. Аристархова М. К., Абзгильдин Д. А. Роль налогового стимулирования в инновационном развитии предприятий //Евразийское научное объединение. – 2019. – №. 1-5. – С. 237-243.
12. Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2022. – № 4 (3). – С. 387–389.
13. Васильева А. Г. Методологические аспекты оценки результативности налогового регулирования инновационного развития экономики России //Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2022. – №. 4. – С. 8-14.
14. Водопьянова В.А., Изергина К.Е. Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2023. – № 1. – С. 361–364.
15. Гаврилина Д. Н. Стратегический
К примеру, в Японии и Южной Корее данный предел равен десяти процентам суммы корпоративного налога, в Канаде он равен семидесяти пяти процентам, в Испании тридцати пяти, на Тайване пятидесяти. В ряде европейских государств существует ограничение на объём налоговой скидки.
Помимо этого, в США предприятия не имеют возможности увеличивать в несколько раз затраты на инновационную деятельность в течение года, а уровень «средней наукоемкости» не может превышать шестнадцати процентов. Данные ограничения препятствуют значительным колебаниям налоговых поступлений от частного сектора и существенно снижают вероятность получения необоснованно высокого уровня налоговых льгот.
Одним из основных видов льгот является уменьшение размера налога на прибыль предприятий или корпорационного налога. В данном случае уменьшение налога на прибыль тесно связано с достигнутым уровнем инновационной активности предприятия. Иными словами