Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей при совмещении различных режимов налогообложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса.
В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для малого бизнеса. Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переход
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения индивидуальных предпринимателей 5
1.1 Понятие, сущность и признаки индивидуальной предприниматель-ской деятельности 5
1.2 Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в РФ.. 8
1.3 Роль индивидуального предпринимательства в экономике РФ на современном этапе 17
Глава 2.Анализ налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при совмещении различных режимов налогообложения 25
2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности ИП Смородин 25
2.2 Анализ налоговых выплат и налоговой нагрузки ИП Смородин» 28
2.3 Сравнительный анализ о оценка эффективности применения раз-личных систем налогообложения на примере ИП Смородин 31
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения доходов индивидуаль-ных предпринимателей при совмещении различных режимов налогообложения 36
3.1 Особенности совмещения различных режимов налогообложения 36
3.2 Проблемы и пути совершенствования налогообложения индивидуальных предпринимателей в РФ 40
Заключение 46
Список источников и литературы 49
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным го-лосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законам и РФ о по-правках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2015 № 2-ФКЗ, от 01.07.2020 № 11-ФКЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс в действующей, актуальной редакции, со все-ми изменениями и дополнениями, постатейные комментарии по НК РФ.
3. .Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
4. Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного надзора и муниципального контроля» // СПС Консультант Плюс.
5. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении экспе-римента по установлению специального налогового режима «Налог на про-фессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Москов-ской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (последняя редакция) // СПС Консультант Плюс.
6. Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 29.06.2012 № 97-ФЗ (последняя редакция) // СПС Консультант Плюс.
7. Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2015 № 39578) // СПС Консультант Плюс.
8. Арустамов Э.А. Основы бизнеса – М.: Дашков и К 2018. – С. 230.
9. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: Юнити, 2018. – 400 c.
10. Гончаренко Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова, Л.К. Чемерицкий. – М.: КноРус, 2017. – 448 c.
11. Головин, А. И. Основы налогообло
Более того, сфера торговли не вызывает значительных трудностей при организации предпринимательской деятельности.
Рис.3. Численность предпринимателей в различных экономических отраслях на территории Российской Федерации на 2021 год. Особое внимание стоит уделить численности предпринимателей на территории Российской Федерации в период с 2015 по 2021 год (в миллионах). Стоит заметить, что количество предпринимателей с 2019 по 2021 год значительно сократилось (на 457 тыс.). Относительно равный темп ухода компаний с рынка в 2020 году (около 20%) обуславливается ограничениями из-за эпидемии COVID-19. Основные причины – разногласия с арендодателями, финансовые проблемы из-за паузы в работе в период эпидемии, а также падение покупательского спроса и новые предписания Роспотребнадзора.
Для начала стоит обратить внимание на статистику оборота малых предприятий с 2008 по 2021 гг. Та