Рентабельная деятельность как основа финансовой устойчивости коммерческого банка
Введение
События последних лет, особенно прошлого года, существенно изменили условия деятельности коммерческих банков. Известно, что резкое повышение ключевой ставки Банком России в феврале прошлого года позволило преодолеть шок, однако отразилось на стоимости банковских продуктов и услуг для конечного заемщика. Банковский сектор в целом завершил 2022 год с прибылью0 однако внутриквартальные данные не внушали оптимизма. Сегодня по-прежнему ряд банков, включая крупные, работают с убытком, что обуславливает потребность в поиске направлений обеспечения прибыльной деятельности.
В этой связи актуальность темы работы заключается в выяснении причин снижения рентабельности деятельности кредитных организаций, во взаимосвязи с обеспечением финансовой устойчивости. Главным целевым ориентиром функционирования коммерческого банка является получение прибыли. Положительный финансовый результат деятельности банка напрямую влияет на его способность пополнять капитал и развивать деловую активность
Оглавление
Введение …………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические и правовые основы рентабельной деятельности коммерческого банка
1.1 Содержание понятий рентабельной деятельности кредитных организаций ......................…………………………………………………………………… 6
1.2 Факторы рентабельности деятельности коммерческого банка ……...........22
1.3 Рентабельность деятельности банка в системе оценки его финансовой устойчивости………………………………………………………………………27
Глава 2. Анализ и оценка уровня рентабельности российских коммерческих банков
2.1 Тенденции рентабельной деятельности коммерческого банка и их оценка………………………………………………………………………………32
2.2 Идентификация риска потери доходности банка (на примере отдельных банков)…………………………………………………………………………….44
2.3 Проблемы обеспечения рентабельной деятельности коммерческих банков в современных условиях…………………………………………………………..60
Глава 3. Пути повышения роли рентабельности коммерческого банка в рамках модели Банка России по оценке финансовой устойчивости кредитных организаций
3.1 Модернизация системы показателей блока доходностей в количественном и качественном аспектах в рамках управления регулятором финансовой устойчивостью российских кредитных организаций ……………….….……75
3.2 Модель расчета нормативов рентабельности российских коммерческих банков дифференцированная по их группам…………………………………..81
Заключение…………………………………………………………………………90
Список использованных источников…………………………………………….95
Список используемых источников
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».
3. Указание Банка России от 03.04.2017 №4336 –у «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 27.11.2018).
4. Указание Банка России от 07.12.2015 №3883-у «О порядке проведения Банком России оценки качества системы управления рисками и капиталом, достаточности капитала крупной организации и банковской группы» (ред. От 17.01.2019).
5. Положение Банка России от 28.06.2017 №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. От 26.12.2018).
6. Инструкция Банка России от28.06.2017 №180-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. От 27.11.2018).
7. Положение Банка России от 03.12.2015 № 510-П «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями».
8. Положение Банка России от 03.12.2015 г. № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»
9. Указание Банка России от 15 апреля 2015 г. N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"
Книги, монографии, статьи
10. Лаврушин О. И., Валенцева Н. И., Фетисов Г.Г.- Банковское дело: Учебник /под редакцией Лаврушина О.И.-13-е издание, переработанное и дополненное/ -Москва: КНОРУС, 2021.- 632 стр.
11. Валенцева Н.И., Ларионова И.В., Чичуленков Д.А.- Оценка финансовой устойчивости и перспектив деятельности кредитных организаций: Учебник -/2-ое издание, переработанное и дополненное/ - Москва: КНОРУС, 2020.- 326 стр. - (Магистратура).
12. Лаврушин О.И., Поморина М.А., Ларионова И.В., - Банковский менеджмент: Учебник - Москва: КНОРУС, 2019.- 414 стр.
13. Банковские риски: учеб. для студентов, обуч. по спец. "Финансы и кредит" / Красавина Л.Н., Ларионова И.В., Поморина М.А. [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина
Операционные расходы включают в себя непроцентные расходы по операциям, связанным с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, с предоставленными и полученными кредитами и прочими размещенными средствами, расходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, часть комиссионных расходов, расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, прочие операционные расходы.
Выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов.
По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые расходы и ненормируемые. К нормируемым расходам относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку персонала, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти расходы учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. Все остальные расходы банка относятся к ненормируемым расходам.
Помимо абсолютного показателя прибыли для оценки эффективной деятельности коммерческого банка также используются относительные показатели – показатели рентабельности, которые активно применяются как в российской, так и в мировой практике для разных целей.
Рентабельность является одним из важнейших показателей, который характеризует результативную деятельность банка, также он показывает степень использования и отдачи вложенных ресурсов для всех участников экономического процесса. Изучив и проанализировав