Экономическое содержание налоговых рисков в системе налоговых отношений
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования обусловлена тем, что деятельность коммерческих организаций связана с многочисленными финансовыми рисками, наиболее значимыми из которых являются налоговые риски, так как налогообложение затрагивает все сферы их деятельности. Налоговые платежи составляют существенную долю в общей величине расходов коммерческих организаций, поэтому их снижение – одна из самых важных целей хозяйствующего субъекта. Однако действия по необдуманному снижению налогового бремени могут искусственно вызвать дополнительные финансовые риски и потери, а также административную, а в определенных случаях и уголовную ответственность.
Сказанное предопределило выбор темы для научного исследования, предопределило постановку цели и задач, определило аспекты теоретического и практического значения.
Объект исследования – экономическое содержание налоговых рисков в системе налоговых отношений.
Предмет исследования – налоговые отношения, складывающиеся в процессе возникновения и
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы исследования экономического содержания налоговых рисков в системе налоговых отношений 5
1.1 Понятие и сущность налоговых рисков 5
1.2 Критерии оценки налоговых рисков 19
1.3 Учет налоговых рисков в отчетности компаний 25
Глава 2. Анализ и оценка налоговых рисков налогоплательщика (на примере ООО «МЖБИ-17») 28
2.1 Общая характеристика ООО «МЖБИ-17» 28
2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО «МЖБИ-17» 31
2.3 Интегральная оценка налоговых рисков ООО «МЖБИ-17» 33
Глава 3. Пути сокращения налоговых рисков в системе налоговых отношений. 40
3.1 Развитие налогового администрирования как направление сокращения налоговых рисков в системе налоговых отношений 40
3.2 Рекомендации по оптимизации налоговых рисков в деятельности ООО «МЖБИ-17» 42
Заключение 50
Список источников и литературы 52
Приложения 56
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). // Консультант-Плюс.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
4. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Утв. приказом ФНС РФ от 30.05.2007 г. №MM - 3 - 06 / 333@(с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
5. Авдийский, В.И. Правовые проблемы управления корпоративными рисками в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма: моногр. / В.И. Авдийский. - М.: Юриспруденция, 2023. - 737 c.
6. Баранова Л. Г., Фёдорова В. С. Внутренний контроль как фактор снижения налоговых рисков //Бюллетень результатов научных исследований. – 2022. – №. 1. – С. 129-139.
7. Бездольная Т. Ю., Нещадимова Т. А. Проблемы и перспективы развития налогового аудита как средство снижения налоговых рисков //Исследование проблем экономики и финансов. – 2022. – №. 3. – С. 2.
8. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2023. - 768 с.
9. Валиева Р. Р. Управление налоговыми рисками в системе налогового менеджмента организации //Налоги и налогообложение. – 2019. – №. 3. – С. 18-23.
10. Гордеева, О. Налоговые риски / Оксана Гордеева. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2023. - 176 c.
11. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогового планирования: корпоратив. налоговый менеджмент. направления минимизации налогов. имитац. модель налогового планирования. налоговые риски / Е. Н. Евстигнеев. – М. [и др.]: Питер, 2022. - 284 с.
12. Ефремова Т. А. Риск-ориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства //Налоги. – 2022. – №. 3. – С. 39-44.
13. Зотиков Н. З. Налоговые риски при ведении бизнеса в России //Oeconomia et Jus. – 2021. – №. 1. – С. 31-43.
14. Кирова Е. А., Кожебаткина А. В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики //Вестник университета. – 2020. – №. 9. – С. 94-99.
Они просчитываются методом соотнесения всех элементов друг с другом. Пассив баланса соотносится с капиталом. При этом налоговая задолженность и другие варианты кредиторской задолженности в заёмные средства для расчёта данных не включены. Показатель платежеспособности — это, в частности, и защищённость кредиторов, как просчитываемый коэффициент. Таковой выявляется методом соотнесения прибыли, имеющейся у предприятия до уплаты всех налогов и процентов. Если налоговая нагрузка возрастёт, платежеспособность предприятия снизится, коэффициент её ухудшится. Рентабельность — существенный показатель деловой активности. Рентабельное предприятие обладает высокой степенью привлекательности с точки зрения инвесторов. Данный показатель представляется в промежутке между 0 и 1, чем дальше от 0, тем, соответственно, выше и лучше. Если налоговая нагрузка выросла, коэффициент снизился. То есть рентабельность капитала и все коэффициенты переместились влево,