Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно-аналитическое значение на примере ООО «ОЗОН»
ВВЕДЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках.Анализ движения денежных средств, а также обеспеченности ими, имеет важнейшее значение в системе комплексного финансового анализа, так как недостаток свободных денежных средств у большинства российских предприятий влияет на их низкую платежеспособность, взаимные платежи и задолженность по налогам и сборам.Данный отчет позволяет провести анализ денежных потоков, их сбалансированности, существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности, выявить причины недостатка свободных денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты,способности фирмы генерировать значительные суммы денежных средств, чтобы своевременно реагировать на неожида
Содержание
Введение…………………………………………………………………………
1. Теоретические основы составления и анализа отчета о движении денежных средств и его роль в управлении денежными потоками организации……….
Изучение экономического содержания денежного оборота предприятия ………………………………………………………………………………....
Рассмотрение методики анализа движения денежных средств, роль анализа в управлении денежными потоками организации ………………….............
2. Порядок и особенности подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Озон» …………………………………………………………………….
2.1 Характеристика источников информации для анализа движения денежных средств и актуализация информационно-аналитического значения Отчета о движении денежных средств для предприятия……………………………….
2.2 Исследование порядка подготовки Отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………
3. Совершенствование методики анализа движения денежных средств……
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию методики анализа движения денежных средств в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности …………………………………………
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию источников информации для анализа движения денежных средств…………………
Заключение……………………………………………………………………...
Список использованной литературы…………………………………………
Приложения ……………………………………………………………………
Список использованной литературы
1. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. -457с.
2. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В. Сафонова. - М: МФПУ Синергия, 2013. - 720 с.
3.Аллаверанов С.К., Исследование сущности анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия /С.К.Аллаверанов // Вектор экономики №10,2018
4. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия/А.П. Антонов// Инновационная наука №1-1,2017
5. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов-Рн/Д: Феникс ,2018. -479 с.
6. Ахметова Г.Р. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации // сборник: Инновации, технологии, наука сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях, 2017. С. 10-12.
7. Батчаева Д.Ю. Учет денежных средств и документальное оформление кассовых операций // сборник: Аграрная наука, творчество, рост материалы VII Международной научно-практической конференции, 2017. С. 19-22.
8. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 23. С. 26-32.
9. Беспалов, М. В. Особенности бухгалтерского учета денежных средств в автономных, бюджетных и казенных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 14. С. 2-9.
10.Бойко И.П. Лекции по курсу "Экономика предприятия и предпринимательства". Лекция 7 "Доходы предприятия" / И.П. Бойко. СПб.: Издательский центр экономического факультета СПбГУ, 2019. 41 с.
11.Бороненкова С.А., Новоселова А.Е. Современные проблемы организации управленческого учета в бюджетном учреждении. В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА. материалы XI Всероссийской молодежной научно-практической конференции.2019. С.299-303. - [Эле
коэффициент участия финансовой деятельности в формировании положительного (отрицательного) денежного потока. Основное внимание следует обращать на целесообразность привлечения внешних источников финансирования, их долю в общем объеме положительного денежного потока. Она не должна быть значительной, так как это грозит финансовой устойчивости предприятия.
Расчет коэффициента ликвидности. Он должен иметь значение не ниже 1 Значение показателя говорит о финансовом состоянии предприятия и его платежеспособности.
Расчет следующих показателей отражает эффективность инвестиционной деятельности:
показатель, характеризующий степень участия ЧДПТ в покрытии отрицательного чистого дене