Налоговая нагрузка малых предприятий на примере организации ООО «ТЭК Проектирование
ВВЕДЕНИЕВ современных условиях экономической деятельности оптимизация налогообложения становится одной из приоритетных задач компаний. Ввиду возрастания налоговой нагрузки предприятия находятся в поисках направлений снижения объёма налоговых платежей с целью повышения чистой прибыли.
Оценка налоговой нагрузки дает понимание, насколько эффективно идет использование собственных средств, определить, используются ли компания возможности по снижению налоговой базы и возможные методы оптимизации отчислений. Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы.
Актуальность данной работы заключается в том, что, возможность снижения налоговых выплат способствует повышению эффективности бизнеса, что особенно актуально в условиях кризиса.
Объектом исследования является налоговая нагрузка малых предприятий.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы исчисления налоговой нагрузки в зависимости от сферы деятельности предпринимательства 5
1.1 Роль малого предпринимательства в экономике современной России 5
1.2 Влияние налоговой нагрузки на деятельность малого предпринимательства в Российской Федерации 13
1.3 Влияние налоговой нагрузки на развитие и финансовое состояние предприятия 18
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки малых предприятий на примере организации ООО «ТЭК Проектирование» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ТЭК Проектирование» 22
2.2 Оценка налоговой нагрузки малых предприятий на примере организации ООО «ТЭК Проектирование» 26
Глава 3. Направления оптимизации налоговой нагрузки малых предприятий 35
3.1 Меры минимизации налоговой нагрузки для предприятий малого бизнеса 35
3.2 Оптимизация налогообложения предприятия ООО «ТЭК Проектирование» 38
3.3 Экономическая эффективность оптимизации налоговой нагрузки для предприятий малого бизнеса 40
Заключение 43
Список источников и литературы 46
Приложения 52
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.
3. Федеральный закон «О развитии малого предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г.№209-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12. 2008 № 294-ФЗ (в действующей редакции) // СПС КонсультантПлюс.
5. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ (в действующей редакции) // СПС КонсультантПлюс.
6. Федеральный закон «О рекламе» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ (в действующей редакции) // СПС КонсультантПлюс.
7. Распоряжение Правительства РФ от 2 июня 2016 г. № 1083-р « О Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 г. и плане мероприятий («дорожной карте») по ее реализации» // СПС КонсультантПлюс
8. Айсханова Е. С. Теоретические основы налогообложения и оценки налоговой нагрузки организации / Е. С. Айсханова, Б. Л. Исакова, П. А. Ибрагимова // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 7(132). – С. 1174-1177.
9. Аксенова Ж. А. Налоговая нагрузка как фактор финансовой устойчивости организации в условиях цифровизации экономики / Ж. А. Аксенова, О. В. Ищенко, В. В. Салий // Вестник Академии знаний. – 2021. – № 43(2). – С. 322-328.
10. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М.: КноРус, 2019. – 285 c.
11. Бугай Е. Н. Снижение налоговой нагрузки как фактор повышения эффективности деятельности малого предпринимательства / Е. Н. Бугай // Экономическая эффективность: проблемы теории и практики в условиях выхода из экономического кризиса. – Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования "Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова", 2020. – С. 47-55.
12. Вартазарова К. И. Методы анализа налоговой нагрузки организации / К. И. Вартазарова, Н. В. Дегтярева, Н. Н. Губернаторова // Калужский экономический вестник. – 2020. – № 4. – С. 40-45.
13. Власов М. П. Модель рентабельности предприятия с учетом налоговой нагрузки / М. П. Власов // Образование и право. – 2020. – № 10. – С. 124-131.
14. Габдуллина Л. Р. Налоговая нагрузка и способы её оптимизации / Л. Р. Габдуллина, А. В. Разумова, Л. И. Салимова // Интернаука. – 2021. – № 24-2(200). – С. 62-66.
15. Гулин К. А. Малое предпринимательство в экономике территорий: Ммонография / К.А. Гулин и др.; под. науч. рук. К.А. Гулина. – Вологда : ФГБУН ВолНЦ РАН, 2017. – 128 с.
16. Дубков Д. А. Подходы к контролю налоговой нагрузки субъектов бизнеса / Д. А. Дубков, О. А. Соболева // Аудиторские ведомости. – 2022. – № 3. – С. 75-80.
17. Ермоленко О.Д., Григорян А.Г. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в россии в условиях цифровизации. В сборнике: Теоретические и прикладные вопросы экономики, управления и образования. сборник статей Международной научно-практической конференции. Пенза, 2020. С. 71-75.
18. Журавлева И. А. Модель управления налоговой нагрузкой компании: проблемы и перспективы / И. А. Журавлева, Н. А. Назарова, И. Р. Еремин // Аудит и финансовый анализ. – 2020. – № 4. – С. 7-23.
19. Кондрацкая Г. В. Сущность понятий предпринимательство и предпринимательская деятельность / Г. В. Кондрацкая // Современные проблемы права, экономики и управления. – 2019. – № 1(8). – С. 56-60.
20. Курманов М. Ф. К вопросу о сущности предпринимательства в современных условиях / М. Ф. Курманов // Финансовая экономика. – 2019. – № 5. – С. 38-41.
Коэффициент автономии Коэффициент автономии характеризует достаточность собственных средств и способность финансироваться деятельность за счёт собственных источников. Одной из составляющих собственного капитала компании является нераспределённая прибыль, которая складывается из неиспользованной чистой прибыли по итогам отчётного периода. На величину чистой прибыли влияет размер налогов, которые закладываются в себестоимость продукции и налога на прибыль. Тем самым, чем выше налоговая нагрузка, тем меньше чистая прибыль, тем меньше нераспределённая прибыль. Таким образом, при росте налоговой нагрузки происходит снижение объёма собственных ресурсов, что снижает эффективность самофинансирования компании