Налоговая грамотность как основа эффективного процесса налогообложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования обусловлена приоритетной значимостью аспектов повышения налоговой грамотности населения России в контексте повышения эффективности процесса налогообложения. Налоговая грамотность – это способность понимать и применять налоговые законы и правила. Это важный компонент эффективного налогового процесса, поскольку он позволяет налогоплательщикам точно и эффективно подавать свои налоги. Налоговая грамотность может помочь налогоплательщикам понять налоговые последствия их финансовых решений, а также определить налоговые кредиты и вычеты, на которые они могут претендовать. Налоговая грамотность также может помочь налогоплательщикам понять последствия несоблюдения налогового законодательства и осознать свои права и обязанности как налогоплательщиков. Кроме того, налоговая грамотность может помочь уменьшить количество ошибок при подаче налоговых деклараций и обеспечить соблюдение налогоплательщиками соответствующих налоговых законов и правил.
СОДЕРЖАНИЕВведение3
Глава 1. Теоретико-методологические основы управления налоговой грамотностью населения в целях обеспечения эффективности процесса налогообложения5
1.1 Понятие и сущность налоговой грамотности5
1.2 Место повышения налоговой грамотности в государственной налоговой политике8
1.3 Методология формирования налоговой грамотности11
Глава 2. Анализ состояния налоговой грамотности налогоплательщиков в России (по материалам ИФНС России №20 по городу Москве)19
2.1 Общая характеристика ИФНС России №20 по городу Москве19
2.2 Оценка деятельности по управлению налоговой грамотностью налогоплательщиков22
2.3 Ключевые проблемы налоговой грамотности россиян31
Глава 3. Оптимизация управления налоговой грамотностью налогоплательщиков в интересах повышения эффективности процесса налогообложения в России35
3.1 Направления повышения налоговой грамотности налогоплательщиков в Российской Федерации35
3.2 Использование цифровых инструментов и методов в интересах повышения уровня налоговой грамотности налогоплательщиков в России39
Заключение48
Список источников и литературы51
Приложения55
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). // Консультант-Плюс.
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Утв. приказом ФНС РФ от 30.05.2007 г. №MM - 3 - 06 / 333@(с изменениями и дополнениями). // Консультант-Плюс.
Абакарова Р. Ш. Налоговая культура России // Теория и практика общественного развития. – 2022. – № 6. – С. 17–22.
Богославец, Т.Н. Налоговая культура: учебник / Т. Н. Богославец, А. Е. Миллер. - Омск: Изд-во Омского гос. ун-та, 2022. – 220 с.
Варакса Н. Г. Налоговая грамотность субъектов бизнеса как элемент обеспечения налоговой безопасности государства, региона, муниципального образования //Финансовое просвещение. – 2021. – С. 257–264.
Василенко И.В. Налоговая культура жителей крупного города современной России: социологический анализ//Международный научно-исследовательский журнал. - 2022. - № 3 (81). - С. 172–175.
Васильева А.П., Кириллова В.Б., Черноусова К.С. Повышение налоговой грамотности молодежи Российской Федерации//Синергия Наук. - 2021. - № 30. - С. 506–512.
Горчакова Э.Р. Повышение налоговой грамотности как стратегический ориентир развития государства и регионов//Вектор экономики. - 2021. - № 3 (21). - С. 22–33.
Дедкова Е. Г. Налоговая грамотность как основа формирования налоговой культуры населения //Финансовое просвещение. – 2021. – С. 109–114.
Справочная информация размещается в местах массового посещения населения: на рынках, на автобусных остановках, рядом с банкоматами, в торговых центрах, в спортивных комплексах, на уличных рекламных конструкциях, на автовокзалах, железнодорожных вокзалах, в почтовых отделениях, отделениях банков, на квитанциях ЖКХ. Кроме того, информационные сообщения размещаются на информационных стендах органов местного самоуправления, отделения Пенсионного фонда РФ, Сбербанка РФ, подразделений ГОАУ «МФЦ», Почты России.