Упрощенная система налогообложения: анализ практики, проблемы применения и пути их решения
ВВЕДЕНИЕАктуальность исследования. Малый бизнес в современной экономике играет немаловажную роль в формировании конкурентной среды, главной целью которой является предложение новых товаров, работ и услуг, необходимых для удовлетворения потребностей населения.
Развитие экономики в России зависит не только от ситуации внутри страны, но и от различных внешних факторов. Ограничения, связанные с тяжелой эпидемиологической ситуацией, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19, и введение экономических санкций другими странами в отношении России, с одной стороны, создали трудности для развития малого и среднего бизнеса в стране, но с другой стороны – открыли для них новые горизонты.
Чтобы поддержать развитие внутренней экономики страны в конкурентной среде, малым предприятиям требуется расширять сферы производства и внедрять новые технологии, которые позволят производить больше товаров и услуг при меньших затратах ресурсов.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоритические аспекты применения упрощенной системы налогообложения 6
1.1 Значение и сущность упрощенной системы налогообложения в малом предпринимательстве 6
1.2 Исчисление и порядок расчета при упрощенной системе налогообложения 13
1.3 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения 23
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «АРТЕМ ТУЛС» 28
2.1 Общая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «АРТЕМ ТУЛС» 28
2.2 Применение упрощенной системы налогообложения на предприятии 34
2.3 Основные проблемы, возникающие при упрощенной системе 42
Глава 3.Анализ эффективности использования упрощенной системы налогообложения ООО «АРТЕМ ТУЛС» 50
3.1 Перспективные направления изменения при применении упрощенной системы налогообложения 50
3.2 Предложение мер совершенствования при применении УСН на ООО «АРТЕМ ТУЛС» и оценка эффекта от их внедрения 52
Заключение 60
Список Источников И Литературы 63
Прирложения 67
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 25.01.2023).
2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об обществах с ограниченной ответственностью». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения 07.01.2023)
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 27.12.2018 N 209-ФЗ URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения 07.01.2023)
4. Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 [Электронный ресурс]: «О применении патентной системы налогообложения». Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух»
5. Абрамян, А. К. Преимущества и ограничения упрощённой системы налогообложения малого бизнеса // Финансовый бизнес. – 2021. – № 11(221). – С. 199-201
6. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386
7. Анищик В.М., Русецкий А.В. Инновационная деятельность и научно-технологическое развитие// Мн.: Изд. центр БГУ – 2019. – С. 76
8. Витаргова, М. Р. Упрощенная система налогообложения в малых предприятиях // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 10. – С. 9-13.
9. Дмитриева, А. С. Основная и упрощенная системы налогообложения для малого бизнеса в РФ: преимущества и недостатки // Финансовая экономика. – 2020. – № 3. – С. 240-242.
10. Ермакова, М. С. Упрощенная система налогообложения как законный способ оптимизации налога на прибыль // Финансовая экономика. – 2021. – № 1. – С. 162-164.
Согласно теоретическим идеям, цель налогового учета – обеспечение прозрачной и достоверной информации о расчетах между организациями и государством.
Упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщикам выбрать один из двух объектов налогообложения – доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база при объекте доходы – это денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя, а при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой выступает денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Порядок определения доходов и расходов в налоговом учёте, определён статьями 346.15 и 346.16 НК РФ соответственно.