Налоговое планирование и прогнозирование по основным налогам на примере субъекта Российской Федерации
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Одним из важнейших инструментов экономической и социальной политики государства являются налоги. С помощью налоговой политики государство может сокращать разрыв в уровне жизни различных групп населения, стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики, в том числе наукоемких производств, решать другие задачи, имеющие первостепенное значение для улучшения социально-экономической ситуации в стране.
Основные положения о налогах и сборах в РФ определены Конституцией РФ (ст.57), Налоговым кодексом РФ.
Ввиду того, что перспективная оценка налоговых доходов бюджета должна учитывать не только динамику поступлений налогов и сборов, но и ее взаимосвязь с развитием основных макроэкономических показателей, важным методологическим инструментом такой оценки является эконометрическое моделирование.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение3
Глава 1. Общая характеристика налогового планирования и прогнозирования на макроуровне как инструмент налогового контроля7
1.1 Понятие и сущность налогового планирования и прогнозирования в субъектах Российской Федерации7
1.2 Роль налогового прогнозирования при налоговом планировании9
1.3 Методы налогового прогнозирования при налоговом планировании в субъектах Российской Федерации11
Глава 2. Анализ налогового планирования и прогнозирования на примере Московской области15
2.1 Организационно-экономическая характеристика Московской области, как субъекта Российской Федерации15
2.2 Анализ налоговых поступлений на территории Московской области20
2.3 Оценка эффективности налогового планирования24
Глава 3. Направления совершенствования налогового планирования и прогнозирования в субъектах Российской Федерации30
3.1 Меры развития налогового планирования и прогнозирования в субъектах Российской Федерации30
3.2 Перспективы развития налогового планирования и прогнозирование поступления налогов в Московской области34
Заключение40
Список источников и литературы42
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.
3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс.
4. Александрова А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. – М.: КноРус, 2022. – 271 c.
5. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М.: КноРус, 2021. – 285 c.
6. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. – М.: КноРус, 2020. – 488 c.
7. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 320 c.
8. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: ЮНИТИ, 2021. – 367 c.
9. Косов М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 431 c.
10.
11. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ : учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 240 с
Исчисление, которого происходит в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщиками данного налога являются:
-Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
-Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Налоговый и отчетный период – 1 год
Ставки налога на прибыль:
9% - в случаях получения дивидендов до 2015 года; получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.