Налоговые льготы как инструмент налоговой политики государства
Введение
Актуальность исследования. Льготы по налогам – один из инструментов государства по стимулированию предпринимательской деятельности в определенных сферах экономики. На практике для всех налоговых льгот, а их российском налоговом законодательстве свыше 150 штук, четко очерчен круг субъектов, которые могут воспользоваться этими льготами. Это объясняется тем, что введение льгот лоббируют те бизнес-структуры, которыми этими льготами и собираются воспользоваться. Поэтому многие налоговые льготы были утверждены местными и региональными властями.
В современном юридически-финансовом учении отсутствует правильное понимание сложного, многогранного термина «налоговая льгота». Отсутствие правильного понимания термина связано с принципиальной неразработанностью учения о налоговых льготах и об отсутствии четких подходов в российской правовой литературе к классификации льгот по налогам.
Установление общих принципов налогообложения и финансовых сборов находится в совместном ведении фе
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические подходы к внедрению налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства 6
1.1 Налоговая политика, как часть бюджетной политики государства 6
1.2 Влияние налоговых льгот на экономику страны 8
1.3 Совокупная функциональность налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства 15
Глава 2. Анализ практики применения налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства 23
2.1 Оценка структуры и динамики налоговых льгот, действующих в России и их влияние на фискальную политику на современном этапе 23
2.2 Практика применения налоговых льгот на примере предприятия ...34
2.3 Вызовы, связанные с применением налоговых льгот и их влияние на налоговую политику государства 39
Глава 3. Перспективы применения налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства 43
3.1 Меры совершенствования практики применения налоговых льгот в налоговой политики государства 43
3.2 Ведущие способы поступательных движений в структуре налоговых льгот России 53
3.3 Оценка результатов внедрения налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства 57
Заключение 62
Список источников и литературы 63
Список источников
1. Абакарова Р.Ш. Адекватность принятия реформ в отношении НДФЛ [Текст] // Теория и практика общественного развития. 2015. № 7.
2. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Электронный ресурс] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. URL: https://clck.ru/Nz2PY (дата обращения: 15.02.2023).
3. Акельев Е.С., Ермушко Ж.А. Мировая экономика и международные экономические отношения: учебное пособие для вузов [Текст] / Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ). Томск: Изд– во ТПУ, 2019. C. 315.
4. Акимова Н.Р. НДФЛ. порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов [Текст] // Налоговая политика и практика. 2019. №7.
5. Акинин П.В. Экономическая безопасность России в контексте влияния современной системы налогообложения на масштабы теневой экономики [Текст] / П.В. Аникин, Е.Ю. Жидкова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2020. № 10.
6. Александрова Е.А. Налоговые льготы малому и среднему бизнесу в условиях короновирусной инфекции// Становление и развитие предпринимательства в России: история, современность и перспективы. Сборник материалов 6-й Международной научной конференции: Смоленск, 29 мая 2020 г. – 2020. – с. 7-10.
7. Аносова Л.А., Кабир Л.С. Российская система налоговых льгот, направленных на стимулирование инновационной деятельности и поддержку инвестиций: структурные элементы // Экономика и управление. – 2019. – №10 (96).
8. Ануфриева Е. Контроль уклонений от уплаты налогов [Текст]. М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2018. С 144.
9. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. [Текст] М.: Магистр, 2019. С. 239.
10. Атаян Ю. К. Оценка эффективности налоговых льгот //Синергия Наук. — 2020. — №. 47. — С. 163–178.
11. Баташев Р. В. Динамика налоговых льгот в России //Экономика и бизнес: теория и практика. — 2019. — №. 10–1. –С.1–5.
12. Бахтиярова Т.Г. Налоговые льготы: сущность, признаки, особенности правового регулирования на современном этапе// Актуальные тренды в экономике и финансах. Материалы межвузовской научно-практической конференции магистрантов: Омск, 26 ноября 2019 г. – 2019. – стр.141-144.
13. Борисов, Е. Ф. Экономика: учебник и практикум / Е. Ф. Борисов. — 7–е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 383 с. — (Авторский учебник). — ISBN 978–5–9916–5036–6. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/449290 (дата обращения: 15.02.2023).
14. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Электронный ресурс] // Научные Известия
Таким образом, политики должны взвесить потенциальные преимущества и недостатки налоговых льгот и стремиться разработать политику, которая была бы одновременно эффективной и справедливой. Тем не менее, считается, что налоговые стимулы уже зарекомендовали себя как важнейший инструмент налогового регулирования. Это говорит о том, что налоговые льготы и преференции останутся важным аспектом налоговой политики в обозримом будущем и будут способствовать достижению целей.
Оценка экономического воздействия налоговых льгот выполняет важную мотивационную функцию, побуждая хозяйствующие субъекты к участию в деятельности, обеспечивающей налоговые преимущества.
За счет налоговых льгот государство может способствовать экономическому росту, развитию отдельных отраслей, модернизации производства, стимулированию инвестиционной активности. Используя сниженные налоги, дифференци