Содержание кредитного процесса в коммерческом банке
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшим видом банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но в тоже время и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы формирования кредитного портфеля в целях минимизации его рисков приобрели в настоящее время особую актуальность и значимость.Кредитный портфель - это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, который характеризуется процентной ставкой, ликвидностью и надежностью. Эффективность кредитной деятельности обусловлена качеством сформированного кредитного портфеля. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость, надежность банка, его репутация, финансовые результаты.Кредитный риск – это риск невозврата кредита (займа, ссуды). При современном развитии кредитования кредитный риск крайне актуален для банков. В России каждый второй житель обслуживает один или несколько кредитов. Неплатежи по кредитам стремительно растут с связи с ухудшением финансового положения плательщиков.Актуальность исследования управления кредитным портфелем подтверждается тем, что при отсутствии грамотной и обоснованной системы управления банк рискует потерпеть финансовое банкротство, растут его расходы на взыскание задолженности. Одним из основных методов управления кредитным портфелем банка является тщательный анализ финансового состояния потенциального заемщика.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Теоретические основы формирования кредитного портфеля банками 5
1.2 Методы и инструменты, используемые для оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка 9
1.3 Нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность банка по формированию и управлению кредитным портфелем коммерческого банка 16
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНОМ ПОРТФЕЛЕ 21
2.1 Характеристика применяемых счетов по теме работы 21
2.2 Методика бухгалтерского учета кредитных операций при выдаче, сопровождении и возврате кредитов, предоставленных физическим лицам, юридическим лицам и КБ 26
3.ТЕХНОЛОГИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ, ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 57
3.1 Исходные данные 57
3.2 Технология учёта операций коммерческих банках в кредитовании физических, юридических и коммерческих банков 59
3.3 Анализ кредитного портфеля банка на примере ПАО Сбербанк 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Институт Государственного управления, права и инновационных технологий (ИГУПИТ) Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» №1 2013, Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля, Гребеник Т.В.
2. Международный научно-исследовательский журнал ISSN 2303-9868, Методические подходы по оценки качества кредитного портфеля банка, Хашаев А.А
3. Восемнадцатая Всероссийская студенческая научно-практическая конференция Нижневартовского государственного университета: Статьи докладов (г. Нижневартовск, 5–6 апреля 2016 года) / Отв. ред. А.В. Коричко. – Нижневартовск: Изд-во Нижневарт. гос. ун-та, 2016. – 1890 с. Анализ кредитного портфеля физических лиц Пао Сбербанк России, Д.Р. Баетова, Д.И. Горелкин
4. «Банковские операции», редакция О. И. Лаврушина, 2018 год
5. Издательство: Редакция журнала "Экономика и предпринимательство" (Москва) ISSN: 1999-2300 Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка и эффективная граница кредитных портфелей, Подлужный С.С. Кругликов С.В.
Управление кредитным портфелем является основным в банковском деле, от его качества зависит успех финансово-экономической деятельности банка.В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Формирование, цели, пути достижения этих целей в кредитной политики рассмотрим после детального обзора кредитного портфеля.Кредитный портфель является своего рода «вершиной» кредитной деятельности. Его нельзя сводить к простой совокупности кредитов, поскольку кредиты могут «взаимодействовать», вследствие чего кредитный портфель характеризуется не только совокупным риском (отражающим риски отдельных кредитов), но и чисто портфельным риском. В итоге именно качество всего кредитного портфеля в целом и определяет эффективность (доходность) кредитной деятельности.Вследствие этого оптимальный кредитный портфель определяет требования к самой реализации стратегии (кредитная политика и процедуры), так и качеству отдельных кредитов, качеству контроля и управления кредитным риском. Другими словами, именно оптимальный кредитный портфель и является глобальной целью всей кредитной деятельности, подчиняющей себе все «кредитные» цели.На стадии формирования кредитного портфеля определяются долгосрочные и краткосрочные цели кредитного портфеля и стандарты его формирования. Как уже отмечалось, глобальной целью является формирование оптимального кредитного портфеля и удержание его в оптимальном состоянии.К целям можно также отнести и значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ. Естественно выбирать в качестве целей, например, следующие показатели: средневзвешенный риск кредитного портфеля; структура кредитного портфеля в разрезе групп риска; степень диверсификации кредитного портфеля; степень защиты от кредитного риска; величина резерва, достаточная для покрытия возможных потерь; величина доходности кредитного портфеля в целом.