Финансовая отчетность коммерческих банков и ее анализ
ВВЕДЕНИЕ
Состояние современной экономики России, в основе которой лежат различные предприятия крупного, среднего и малого бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. В состоянии дестабилизации экономики банковская система подвергается повышенному риску ликвидности, валютному, кредитному и другим видам рисков. Несмотря на превентивные меры Центрального Банка по поддержанию стабильности в области банковского сектора, а также стимулированию ликвидности, на валютно-финансовом рынке, проблема поддержания и повышения финансовой устойчивости коммерческих банков сохраняет свою актуальность. Высокая волатильность и общее нестабильное состояние экономики вынуждают банки основательно и более детально подходить к созданию резервов.
Актуальность исследования обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику оказывает банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений, результа
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................................3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И РОЛЬ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................5
1.1 Сущность и состав финансовой отчетности коммерческого банка....................5
1.2 Роль финансовой отчетности..................................................................................9
1.3 Направления анализа финансовой отчетности банков.......................................13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»..........17
2.1 Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк» на основе бухгалтерского ба-ланс…………………………………………………………………………………….17
2.2. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк» на основании отчета о финансовых результатах.....................................................................................................................27
2.3 Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» на основе отчета о выполнении обязательных нормативов.....................................................................................31
ГЛАВА 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПАО «СБЕРБАНК» ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО ДАЛЬНЕЙШЕГО РАЗВИТИЯ....................36
3.1 Сравнительный анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк» и его ближайшего конкурента - ПАО «ВТБ».............................................................................................36
3.2 Основные направления сохранения лидерства ПАО «Сбербанк России» на рынке банковских услуг............................................................................................................53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..............................................................................................................58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..............................................................................................60
ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................................63
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 07.10.2022, с изм. от 19.12.2022) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
2.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)
3.Годовой отчет Публичного акционерного общества «Сбербанк России» за 2021 год // [Электронный ресурс] – URL: https://www.sberbank.ru/
4.Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. От 26.03.2020) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» https://www.consultant.ru/
5.Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с. https://www.search.rsl.ru/6. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко. - М.: Омега-Л; Издание 2-е, 2022. - 270 c https: //www.opac.nsuem.ru/
7.Богатырева, С. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник для вузов / С. Н. Богатырева. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 492 с. — (Высшее образование). Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/519844 (дата обращения: 25.04.2023).
8.Вахрушина М.А.: Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 434 с. https://www.glavkniga.su/
9.Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка : учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 366 с. https://www.book24.ru/
10.Гарнова А.П.: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 366 с. https://www.search.rsl.ru/60
11. Домбровская, Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2022. - 288 c. https://www.
Обеспечение по выданным кредитам 5 448 460 369 4 476 899 046 121 114,3
Картотека (неисполненные платежи) 84 231 790 -150 486 587 113 80
Прочие внебалансовые счета 676 900 384 046 -99,8 -100,1
Итого по разделу III4 34 111 473 2 909 601 449 121 112
Итого Пассивов 9 777 062 875 7 696 568 821 120,2 113,2
Вертикальный анализ пассивов показал, что доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются срочные средства и обеспечение по выданным кредитам. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.
За анализируемый период (01.01.2020-01.01.2022 гг.) совокупные пассивы увеличились на 36 % и достигли 65,9 трлн.руб.
Горизонтальный анализ говорит о том, что за три года значительно увеличились текущие средства на 85%. На дол