Налоговое регулирование предпринимательской деятельности
ВВЕДЕНИЕ
В связи с экономическим кризисом, возникшим на фоне всемирной пандемии, остро стал вопрос о налоговом регулировании предпринимательской деятельности. Непростая ситуация сложилась с экономикой всего мира, у многих организаций не получилось адаптироваться к новым условиям, и им пришлось прекратить свою деятельность. Лишь самым гибким и финансово стабильным предприятиям удалось остаться на плаву. Так, по данным Уполномоченного по правам человека в России Татьяны Москальковой, во время пандемии около 4,5 млн индивидуальных предпринимателей и предприятий прекратили свое существование [1]. Еще некоторое количество иностранных предприятий прекратили осуществлять свою деятельность на территории Российской Федерации. Учитывая то, что пик заболеваемости коронавирусом был пройден, большая часть предприятий находятся не в стабильном состоянии.
В связи с этим, предпринимательство в России нуждается во всесторонней поддержке и помощи со стороны государства, осуществить которую возможно л
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические и правовые аспекты налогообложения предпринимательской деятельности 5
1.1 Экономическая сущность налогов и налогового регулирования, функции налогов. 5
1.2 Анализ действующей налоговой системы РФ 12
1.3 Особенности налогообложения субъектов предпринимательской деятельности 20
2 Анализ налогообложения предприятия (на примере ООО «Башинвестстрой») 29
2.1 Общая экономическая характеристика предприятия 29
2.2 Оценка финансового состояния предприятия 32
2.3 Структура и динамика налоговых обязательств 45
3 Проблема налогообложения субъектов предпринимательской деятельности и пути их решения 53
3.1 Предложения по улучшению деятельности экономического предприятия 53
3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
Приложения 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Конституция Российской Федерации : офиц. текст. -- М. : Маркетинг, 2001. -- 39 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020) // Собрание законодательства РФ.-30.11.1994.-№51-ст.50.
Зорина, Е. А. Государственная регистрация юридических лиц в Российской Федерации : дис. канд. юрид. наук : 12.00.14 / Е. А. Зорина. – М. : Московский государственный юридический ун-т им. О. Е. Кутафина, 2015. – С. 11-12.
Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011 . – 161 с.
Пансков В. Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-regulirovanie-kak-instrument-podema-ekonomiki (дата обращения: 03.06.2023).
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: учебник для магистров, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. - Москва: ЮНИТИДАНА, 2017. - 431 c.
Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.
Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2018. - 104 c.
Налоговое регулирование [Электронный ресурс]. – Режим доступа: - https://studfile.ne
Сравнительный анализ таких предприятии приведет в таблице 1.3. Основные критерии разграничения предприятий – годовой доход и среднесписочная численность работников.
Таблица 1.3 – Сравнительный анализ субъектов предпринимательской деятельности исходя из размеров предприятия
Критерий Микропредприятие Малое предприятие Среднее предприятие Крупное предприятие
Годовой доход до 120 млн р. до 800 млн р. до 2 млрд р. от 2 млрд р.
Среднесписочная численность работников до 15 человек 16-100 человек 101-250 человек от 250 человек
В соответствии с ч. 4 ст. 4 № 209–ФЗ, категория предприятия подлежит изменению, если в течение трех лет не выполнялись лимиты по доходам и численности работников.
Налоговым кодексом РФ установлен ряд специальных налоговых режимов с целью стимулирования развития малого бизнеса в России. Под специальным налоговым режимом подразумевается такой режим, при котором определен особый порядок элементов нал