Анализ финансового состояния коммерческого банка на основе его отчётности
ВВЕДЕНИЕ
Основной целью любой коммерческой организации, в том числе и коммерческого банка, является получение прибыли. Положительный финансовый результат обеспечивает устойчивое финансовое положение организации, а также её инвестиционную привлекательность. За счёт прибыли происходят отчисления в бюджет государства, что приводит к экономическому росту страны, её отдельных регионов и повышению жизненного уровня населения в целом.
В современной рыночной экономике важное место занимает банковский сектор. Для эффективной работы коммерческого банка необходим всесторонний периодический анализ финансового состояния банка. Именно он позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить недостатки и преимущества в его работе.
Эффективность деятельности коммерческого банка зависит от использования различных методов финансового анализа, оценки результатов деятельности организации, а также умения разработать мероприятия по улучшению её финансового состояния.
Комплексный анализ деятельнос
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО – МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1. Развитие банковской системы Российской Федерации. Коммерческий банк, функции и факторы, влияющие на его финансовое состояние 5
1.2. Методики оценки финансового состояния коммерческого банка 15
1.3. Нормативно – правовое регулирование деятельности коммерческих банков в Российской Федерации 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 31
2.1. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России» 31
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 38
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 52
3.1. Проблемы, выявленные в ходе проведённого анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 52
3.2. Пути решения проблем, выявленных в ходе проведённого анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 №51 – ФЗ (ред. от 14.04.2023, с изм. от 16.05.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023)
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117 – ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023)
4. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 №63 – ФЗ (ред. от 18.03.2023)
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395 – 1 (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023)
6. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 №218 – ФЗ (ред. от 28.12.2022)
7. Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 02.07.2010 №151 – ФЗ (ред. от 06.12.2021)
8. Федеральный закон «О национальной платёжной системе» от 27.06.2011 №161 – ФЗ (ред. от 28.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.01.2023)
9. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 №75 – ФЗ (ред. от 27.01.2023)
10. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115 – ФЗ (ред. от 18.03.2023)
11. Федеральный закон «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177 – ФЗ (ред. от 18.03.2023)
12. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86 – ФЗ (ред. от 30.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.05.2022)
13. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208 – ФЗ (ред. от 07.10.2022, с изм. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу от 01.01.2023)
14. Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 №102 – ФЗ (ред. от 20.10.2022)
15. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14 – ФЗ (ред. от 16.04.2022)
16. Инструкция Банка России от 29.11.2019 №199 – И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 №57008)
17. Положение Банка России от 24.11.2022 №809 – П «О Плане счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 №71867)
18. Положение Банка России от 24.11.2022 №810 – П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учёта кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 №71868)
19. Постановление Правительства
Иным обязательствам банков перед клиентами, в том числе по средствам, депонированным клиентами для расчётов по аккредитивам.
Расходы (убытки) от проведения операций с иностранной валютой, осуществляемых в наличной или безналичной формах, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже иностранной валюты;
По операциям купли – продажи драгоценных металлов в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения цены продажи (покупки) драгоценных металлов от учётных цен, установленных Центральным банком РФ на дату перехода права собственности на драгоценные металлы;
Расходы по переводу пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физических лиц;
Расходы по изготовлению и внедрению платёжно – расчётных