Процесс осуществления кредитных операций и контроль за ними
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономике роль кредита приобретает особую остроту.
Кредит представляет собой опору современной экономики. Кредит используют как физические, так и юридические лица. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.
Кредитная организация, владея свободными денежными средствами, получает возможность за счет их дополнительного оборота получить дополнительную прибыль.
Финансовый кризис, возникший на Западе и нашедший благоприятную почву в Российской Федерации, негативно проявил себя, прежде всего в сфере кредитных отношений и, как следствие, вызвал дискуссию об эффективности кредитной политики банков.
Снижение объемов кредитования в посткризисный период в стране неизбежно снизило деловую активность товаропроизводителей, привело к падению темпов роста экономики.
Это порождает необходимость исследования вопросов формирования более эффективной кредитной политики в сложной экономической ситуации в стране, становл
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА НИМИ5
1.1 Сущность, необходимость, функции кредита и его роль в формировании денежного оборота хозяйствующего субъекта5
1.2 Методология бухгалтерского учета в кредитных организациях9
1.3 Нормативно-правовая база, регламентирующая кредитные операции и контроль за их осуществлением15
ГЛАВА 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Т ОЦЕНКА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ18
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»18
2.2 Особенности бухгалтерского учета кредитных операций в ПАО «Сбербанк России»21
2.3 Информационно-программное обеспечение проведения основных внутрисистемных операций банка34
ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»40
3.1 Проблемы в области кредитования физических и юридических лиц и пути их устранения с помощью развития системы внутреннего контроля40
3.2 Современные методики кредитования: трансформация банков и финансово-банковские экосистемы43
3.3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности кредитных операций и экономическая оценка их эффективности48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ59
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
Аганбегян, А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. – 400 с.
Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебное пособие для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 243 с.
Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.
Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 422 с.
Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.
Банковский менеджмент : учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова [и др.]. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 379 с.
Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2019. – 592 с.
Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 217 с.
Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 368 с
Банковское право : учебник и практ
постоянство правил бухгалтерского учета, означающее, что правила бухгалтерского учета, которыми руководствуется ПАО «Сбербанк России», остаются неизменными на протяжении длительного времени и изменяются только при существенных изменениях в законодательстве или в деятельности банка;
полнота, означающая, что осуществляемые ПАО «Сбербанк России» операции отражаются в бухгалтерском учете банка в полном объеме;
осмотрительность, означающая проявление большей готовности к учету пассивов и потерь, нежели к учету возможных активов и доходов, а также недопущение ситуаций, которые будут способствовать созданию банком скрытых резервов;
непротиворечивость, означающая, что данные аналитического учета ПАО «Сбербанк России» тождественны остаткам и оборотам по синтетическим счетам учета на первое число каждого месяца, при этом данные бухгалтерской отчетности банка соответствуют данным аналитического и синтетическ