Налогообложение имущества в Российской Федерации: пути развития
Введение
Одна из основных проблем современной экономической политики в Российской Федерации - формирование эффективной налоговой системы, отвечающей требованиям времени, разумно сочетающей интересы государства и налогоплательщиков. В этой связи следует отметить, что существует ряд задач, решение которых является приоритетным: своевременное пополнение государственного бюджета, его доходно-расходная сбалансированность, сокращение дефицита и внешнего долга, обеспечение финансирования федерального бюджета, расходы и региональные потребности.
Решение данной проблемы предполагает не только разработку рациональных мер государственного регулирования всей налоговой системы, но и совершенствование формирования налоговых поступлений из бюджетов субъектов Российской Федерации, лежащих в основе социально-экономическое развитие регионов.
Современное налогообложение собственности - неотъемлемая часть налоговой системы нашего государства.
Содержание
Введение3
1. Генезис имущественного налогообложения в России8
1.1. Эволюция налогообложения имущества в России8
1.2. Основы налогообложения имущества в современной России15
1.3. Сравнительная характеристика налогообложения имущества в России и зарубежных странах24
2. Анализ имущественного налогообложения в Российской Федерации33
2.1. Характеристика налогообложения имущества юридических и физических лиц33
2.2. Проблемы формирования налоговой базы при имущественном налогообложении47
2.3. Системный подход к оспариванию кадастровой стоимости имущества53
3. Разработка основных направлений по оптимизации имущественного налогообложения68
3.1. Методические подходы к совершенствованию расчётов кадастровой оценки имущества для целей налогообложения68
3.2. Совершенствование налогообложения имущества в Российской Федерации83
Заключение92
Список использованных источников97
Приложение 1103
Приложение 2104
Список использованных источников
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон: принят Гос. Думой 30.11.1994 № 51 -ФЗ
Земельный кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 25.10.2001 № 136-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон: принят Гос. Думой 19.07.2000 № 117-ФЗ
О государственной кадастровой оценке [федер. закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ (Приказ Минэкономразвития России от 12.05.2017 N 226)О государственной регистрации недвижимости [федер. закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери [федер. закон от 20.07.1997 N 110-ФЗ]
Об оценочной деятельности в Российской Федерации: [федер. закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 13.07.2015)Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.
Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.
Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.
Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.
Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.
Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.
Также проведен анализ в процентном соотношении по поступлениям рассматриваемых имущественных налогов, результаты которого представлены на диаграммах 3, 4.
Диаграмма 3 – Структура поступлений имущественных налогов в бюджеты РФ в январе-октябре 2020 г.
Диаграмма 4 – Структура поступлений имущественных налогов в бюджеты РФ в январе-октябре 2021 г.
Также были рассмотрены темпы роста поступлений имущественных налогов в бюджеты РФ2020-2021 гг. Результаты представлены на диаграмме 5.
Диаграмма 5 – Темпы роста поступлений имущественных налогов по видам в бюджеты РФ в январе-октябре 2020-2021г.г.
Основная доля доходов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации, обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц – 32,1% (8 480,2 млн. руб.) и НДС – 31,2% (8 227,6 млн. руб.), налога на прибыль организаций – 19,4% (5 130,7 млн. руб.), налогов, взимаемых в связи