Анализ и пути оптимизации налогообложения организации (на примере ООО «Трейд-Партс»)
Развитие экономики России за последний период обеспечивалось, прежде всего, с помощью таких субъектов хозяйствования, которые относятся к малому бизнесу. Это один из крупнейших секторов экономики, который определяет структуру валового национального продукта и темпы экономического роста страны.
Как следует из опыта РФ в сфере налогообложения, направлением реализации налоговой поддержки малого бизнеса выступает упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
На сегодняшний день наблюдается создание немалого теневого сектора экономики, в том числе и за счет субъектов малого предпринимательства, что приводит к массовому избеганию уплаты налогов. В условиях быстрого развития экономики России и адаптации ее к шаблонам развитых стран есть создание эффективных механизмов, поддерживающих субъектов хозяйствования, которые бы способствовали наращиванию объемов и повышению эффективности производства, обновляли бы материально-техническую и законодательную базу, способствовали бы росту уровня налоговой культуры общества, способствовали снижению тенизации экономики страны
Упрощенная система налогообложения выступает двояким механизмом: с одной стороны, поддерживая развитие малого бизнеса в стране, с другой – способствует избеганию от уплаты налогов должным образом. Поэтому есть необходимость всестороннего совокупного исследования вопросов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РФ 9
1.1 Сущность и понятие налоговой системы РФ 9
1.2 Виды налогов и методики расчетов налоговой нагрузки организаций 16
1.3 Налоговая оптимизация организаций 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРЕЙД-ПАРТС» 35
2.1 Краткая характеристика деятельности организации 35
2.2 Особенности налогообложения в ООО «Трейд-партс» 39
Таблица 9 – Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей 47
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Трейд-партс» 56
3.1. Оптимизация системы налогообложения 84
3.2. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий 93
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99
Не найдено
Налогоплательщик ООО «Трейд-партс» согласно действующему законодательству самостоятельно должен декларировать все свои налоговые обязательства, а также определять сущность и соответствие операций, которые он совершает в течение налогового периода, тем операциям, которые указаны в Налоговом кодексе. ООО «Трейд-партс» должен вести учет всех операций, разделяя их на две группы, подлежащие обязательному налогообложению и освобождении от налогообложения согласно действующему законодательству.
Условия работы в общей системе налогообложения установлены Налоговым кодексом РФ. Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.
Далее проведем исчисление НДФЛ в 2020 году ООО «Трейд-партс» (таблица 11).
Чтобы вычислить сумму налога на доходы физических лиц, где ООО «Трейд-партс» является налоговым агентов, данный налог удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется в бюджет, нужно воспользоваться формулой (2.3):
НДФЛ = ПЦ * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2). (2.3)
где: ПЦ – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% и 15 % для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы
В связи со сменой юридического адреса исчисление налога НДФЛ происходит по двум ОКТМО в периода администрирования по указанным адресам.