Упрощенная система учета и налогообложения (на примере ООО «Нити Судьбы»)
Введение
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства.
Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года. Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
«Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Кроме стимулирования развития частного предпринимательства данные меры приняты с целью вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.
Оглавление
Введение 9
1 Теоретические основы использования и применения упрощенной системы учета и налогообложения 12
1.1 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения 12
1.2 Основные элементы упрощенной системы налогообложения 17
1.3 Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения 26
1.4 Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности 29
2 Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности на примере ООО «Нити Судьбы» 36
2.1 Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия 36
2.2 Порядок ведения бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения 48
2.3 Бухгалтерская отчетность при упрощенной системе налогообложения 54
3 Упрощенная система налогового учета и отчетности на примере ООО «Нити Судьбы» 59
3.1 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения 59
3.2 Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения 62
3.3 Анализ применения различных режимов налогообложения 65
Социальная ответственность 77
Заключение 87
Список используемых источников 91
Список используемых источников
1. Письмо ФНС «О применении упрощенной системы налогообложения» от 15.01.2016 г. № СД-4-3/290@. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61644/ed0b8c44e0212070af4bf b4a6584ec113cda7676/ (дата обращения: 23.04.2016)
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999
№ 43н (ред. от 08.11.2010). URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=18609 (дата обращения: 23.04.2016)
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_6208/ (дата обращения: 25.04.2016)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения: 25.04.2016)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 01.06.2016)
6. Закон Томской области «Об установлении на территории Томской области Налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» от 07.04.2009 № 51-ОЗ (в редакции от 12.11.2015 № 174-ОЗ). URL: http://base.consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW091;n=37123 (дата обращения: 28.04.2016)
7. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г. N 113-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178859/ (дата обращения: 28.04.2016)
8. Письмо ФНС «О заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» от 20.05.2015 г. № ГД-4-3/8522@. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=180060 (дата обращения: 01.05.2016)
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 25.03.2016). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 01.05.2016)
10. Информация Минфина России «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 03.06.2015 № ПЗ-№/2015. URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=180499 (дата обращения: )
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31472/ (дата обращения: 01.05.2016)
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 №153н (ред. от 24.12.2010). URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63465 (дата обращения: 01.05.2016)
13. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 13.07.2015 № 232-ФЗ. URL:http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182630 (дата обращения: 01.05.2016)
14. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 03.05.2016)
15. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995
№ 222-ФЗ. URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=8795 (дата обращения: 03.05.2016)
16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения: 03.05.2016)
17. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015). URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=81164 (дата обращения: 03.05.2016)
18. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. № 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37816/ (дата обращения: 07.05.2016)
19. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую
Налогового Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2015 № 84-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_177598/ (дата обращения: 07.05.2016)
20. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=6857 (дата обращения: 07.05.2016)
21. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (с изменениями и дополнениями). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения: 07.05.2016)
22. Постановление Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.» от 26.11.2015 № 1265. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_189499/ (дата обращения: 10.05.2016)
23. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2013. 241с.;
24. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. 432с;
25. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. 116с;
26. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2012. 272с.
27. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2013. 256с.
Сотрудники отдела рекламы, PR и аналитики: начальник отдела, специалист по рекламе, аналитик. Отдел занимается вопросами продвижения продукта. Аналитик занимается сбором, формализацией и согласованием требований с заказчиками. К отделу оформления и контроля исполнения обязательств согласно штатному расписанию относятся: ведущий аналитик MS CRM (MS CRM - серверное приложение компании Microsoft, платформа для взаимодействия с клиентами), специалист отдела кадрового и документационного обеспечения, специалист по регистрации. Бухгалтерия организует бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, за их сохранностью.