Активы банка, их классификация, зарубежный и отечественный опыт оценки качества
Введение
Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества. Очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной
Содержание
Введение 2
1. Понятие и экономическое содержание активов коммерческих банков 4
1.1. Понятие активных операций и их содержание 4
1.2. Состав и структура активов банка 7
1.3. Классификация активных операций 9
2.Оценка и анализ состояния активов коммерческих банков 13
2.1. Основные методы оценки состояния банковских активов 13
2.2. Оценка структуры активов 18
3. Оценка качества активов 22
3.1. Отечественный опыт оценки качества активов банка 22
3.2. Международная практика оценки качества активов банка 28
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Список использованной литературы
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993г. // Российская газета.-1993.-25 декабря.
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002г., №86-ФЗ // Российская газета. - 2002. - №198.
О банках и банковской деятельности: Федер. закон Рос. Федерации от 3 февраля 1996 г., № 17-ФЗ // Российская газета. - 2004. - №290.
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г., № 254-П (ред. от 04.12.2014, с изм. от 03.06.2015) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 №5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2015).- Информационно-правовая система «Эксперт - Гарант».
О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБР от 31.08.1998 г., № 54-П (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 №54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619).- Информационно-правовая система «Эксперт - Гарант».
Об обязательных нормативах банков: Инструкция Утв. Центр. банком Рос. Федерации от 16 января 2004 г., №110-И // Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. № 5529 // Российская газета. - 2004 г. 12 февраля.
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело / Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. - Спб.: Питер, «Учебник для вузов», 2008.
2. Белозерова В. Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей / Белозерова В. // Банковское дело. - 2008. - № 8.
3. Горюнов И.В. Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам / Горюнов И.В. // Банковские услуги. - 2015. - № 5.
4. Гумашвили Л.М. Управление активами коммерческого банка: цели и задачи // Микроэкономика. - 2014. - N 6. - С.253-257.
5. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник / Жарковская Е.П. - М.: Омега-Л; Высш.шк., 2008.
6. Казакова О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля / Казакова О. Н. // Банковское дело. - 2014. - № 7.
7. Кроливецкая Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Кроливецкая Л. П. - М.: КноРус, 2014.
8. Лаврушин О. И. Банковское дело. Экспресс-курс / Лаврушин О. И. - М.: КноРус, 2014.
9. Мамаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2016. - N 4. - С.41-44.
10. Мамонтов Д.С. Система мониторинга кредитного портфеля коммерческого банка / Мамонтов Д.С. // Финансы и кредит. - 2014. - № 38.
11. Муравьева Л.А., Яшин М.В. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновения просроченной ссудной задолженности / Муравьева Л.А., Яшин М.В. // Финансы и кредит. - 2015. - №33(417).
12. Нурзат О.А., Смулов А.М. Банковское кредитование в период кризиса и после: объемы, стратегия, перспективы / Нурзат О.А., Смулов А.М. // Бизнес и банки. - 2015. - №2(983).
13. Нурзат О.А., Смулов А.М. О перспективных подходах банков к работе с проблемной и просроченной ссудной задолженностью / Нурзат О.А., Смулов А.М. // Финансы и кредит. - 2015. - №33(417).
14. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / Пашков А.И. // Бухгалтерия и банки. - 2016. - №3.
15. Сафронова Т.Е. Структура и анализ активного банковского портфеля коммерческого банка // Микроэкономика. - 2014. - N 6. - С.239-249.
Отметим, что метод регламентации ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным. Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются. Для получения достоверной оценки состояния активов целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки. С учетом этого можно предложить следующую схему: оценка развития активных операций банка - оценка структуры активов - оценка качества активов.