Меры и санкции, применяемые к неплательщикам налогов
Введение
Пополнение бюджета в стране напрямую зависит от эффективности проводимой налоговой политики в государстве. Процент собираемости налоговой одна из основополагающих цифр при оценке ее успеха. Вместе с тем, меры, применяемые к неплательщикам налогов и сборов, также составляют неотъемлемую часть для повышения этого процента.
В Российской Федерации вопросы налогообложения, в том числе и меры, и санкции, применяемые к налогоплательщикам за совершенные налоговые правонарушения и преступления, всегда носят актуальный характер, так как до конца вопрос о ведении деятельности в теневом секторе экономике не решен.
Объект исследования курсовой работы – налоговое законодательство Российской федерации.
Предмет исследования – меры и санкции, применяемые к неплательщикам налогов в РФ.
Цель курсовой работы – проанализировать и изучить меры и санкции, применяемые к неплательщикам налогов в Российской Федерации.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотреть понятие налогов и налоговой системы в РФ;
2. Изучить определение уклонения от уплаты налогов и сборов;
3.Проанализировать санкции и меры, применяемые к неплательщикам налогов и сборов;
4. Выявить проблемы уклонения от уплаты налогов в РФ.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогов и налогообложения 5
1.1.Понятие налогов и налоговой системы 5
1.2. Понятие уклонения от уплаты и обхода налогов и минимизации налоговых платежей 8
Глава 2. Меры и санкции, применяемые к неплательщикам налогов 14
2.1. Санкции, применяемые к неплательщикам налогов 14
2.2. Проблемы уклонения от уплаты налогов в Российской Федерации 17
Заключение 24
Список используемых источников и литературы 26
Список используемых источников и литературы
1) Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ, (ред. от 01.07.2021) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954; Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – [Москва], 2005–2021. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 27.08.2021).
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31. 07.1998 № 146-ФЗ, (ред. от 02.07.2021) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – [Москва], 2005–2021. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 28.08.2021).
3) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ, (ред. от 02.07.2021) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – [Москва], 2005–2021. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 28.08.2021).
4) Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник/ Алексейчева Е. Ю. – М.:торговая корпорация «Дашков и К°», 2019 – 300 с.
5) Алехин, С.Н. Налоговая система в современных условиях Росссии / С.Н. Алехин // Экономика и бизнес. – 2019. – № 9. – С. 47–49.
6) Бруснецева, Е.П. Современные тенденции развития налоговой системы России / Е.П. Бруснецева // Символ науки. – 2019. – № 3. – С. 11–16.
7) Бушмин, Е.В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник/ Бушмин Е.В.– Москва: РГСУ, 2020 – 397 с.
8) Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко— 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 524 с.
9) Мельникова, Н.П. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум : учебное пособие для вузов / Н. П. Мельникова — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 317 с.
10) Нагапетьянц, Р.Н. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/ Нагапетьянц Р. Н.– Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2019 – 410 с.
11) Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:учебное пособие/ Романов Б. А. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020 – 560 с.
12) Товченко, Р.Б. Проблемы собираемости налогов на современном этапе развития Российской Федерации / Р.Б. Товченко // Вестник Самарского университета государственного управления. – 2019. – № 4. – С. 22–28.
13) Черник, Ю.Д. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 450 с.
14) Юренкова, А. А. Оценка налоговой нагрузки / А. А. Юренкова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 50 (236).
15) Налоговая культура — важный элемент сильной системы налогооблажения // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам V студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». — 2019 —№ 5(5) / [Электронный ресурс] — Режим доступа: https://nauchforum.ru/archiv/MNF_social/5(5).pdf (дата обращения: 16.08.2021).
16) Налоговая аналитика [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Электрон. текст. дан. – Москва, 2021. – URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 24.08.2021).
17) Налоговые нарушения и преступления в 2020 году// АБТ [Электронный ресурс]. – URL: https://barnaul.abt.ru/blog/nalogovye-narusheniya-i-prestupleniya-v-2020-godu/ (дата обращения: 25. 08.2021).
18) Отчет по форме №2-НК (2018) [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Электрон. текст. дан. – Москва, 2021. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 24.08.2021).
19) Отчет по форме №2-НК (2019) [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Электрон. текст. дан. – Москва, 2021. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 24.08.2021).
20) Отчет по форме №2-НК (2020) [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – Электрон. текст. дан. – Москва, 2021. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 24.08.2021).
21) Сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. – Электрон. текст. дан. – Москва, 2021. – URL: https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-taxoffence/ (дата обращения: 24.08.2021).
Положительных трендов собираемости налогов возможно достичь и без повышения налоговой нагрузки, но необходимо внедрять новые техники администрирования и борьбы с серыми схемами. В условиях поиска механизмов, направленных на оздоровление экономического роста, увеличение налогового бремени исключено, так как, с одной стороны, это способствует утечке капитала и развитию теневой экономики, а с другой стороны, отрицательно скажется на уровне жизни граждан, который и без того имеет тенденцию к снижению. По информации Федеральной службы государственной статистики реальные располагаемые денежные доходы населения снижаются в течение последних лет: в 2014 году падение составило 0,7%, в 2015 году – 3,2%, в 2016 году – 5,9%, в январе-июле 2017 г. - 1,4%. В подобных условиях ресурсы роста налоговых поступлений обязательно нужно изыскивать в других сферах .