Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами
ВВЕДЕНИЕ
В условиях современной экономики, для которой характерно движение происходящих процессов, важной отличительной чертой деятельности организаций является их способность оптимизировать управление задолженностью как дебиторской, так и кредиторской.
Дебиторская задолженность – это задолженность со стороны покупателей и клиентов, а кредиторская задолженность – это обязательства, возникающие по факту задолженности организации иным субъектам.
Данная тема очень актуальна так, как динамика развития дебиторской задолженности и обязательств, структура и качество, а также интенсивность прибавления или уменьшения, имеют значительное влияние на оборачиваемость капитала, который вложили в оборотные активы, а, как следствие, на финансовое благополучие.
Как вы знаете, дебиторская и кредиторская задолженность занимает центральное место в бухгалтерском учете. Текущее состояние этих расчетов показано с помощью сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Делается это следующим образом: большое количество торговой дебиторской задолженности приводит к уменьшению оборотных средств предприятия, что, в свою очередь, приводит к увеличению кредиторской задолженности перед поставщиками, покупателями.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 5
1.1 Понятие, сущность и виды расчетов с дебиторами и кредиторами 5
1.2 Учет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 9
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ В ООО «БИОПРОМ» 13
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 13
2.2 Анализ состава, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей 20
2.2 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей и оценка их влияния на финансовое состояние предприятия 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 14.03.2020 № 1-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.2004 г. № 51-ФЗ (ред. 09.03.2021).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 - ФЗ (ред. от 17.02.21 г).
4. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 01.01.2020).
5. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307 «Об аудиторской деятельности» (ред. от 11.06 2021).
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчётности в РФ».
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 10.03.1999г. № 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».
8. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации», утвержденное приказом Министерства Финансов РФ от 06.05.1999г. № 32н (ред. от 27.11.2020).
9. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом Министерства Финансов РФ от 06.05.1999г. № 33н (ред. от 06.04.2015).
10. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций», утвержденное приказом Министерства Финансов РФ от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 29.01.2018).
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Министерства Финансов РФ от 06.10.2008г. №106 н (ред. от 07.02.2020).
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
Специализированная литература:
1. Блинова А. Е. Дебиторская и кредиторская задолженность: их взаимосвязь и направления оптимизации / Контентус. 2019. № 4 – 45 с.
2. Булатова А. В. Учет, анализ, аудит дебиторской и кредиторской задолженности / Actualscience. 2019. Т. 2. № 2. 84-88 с.
3. Дербичева А.А. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и направления их оптимизации / А.А. Дербичева // Калужский экономический вестник. 2017. № 3. С. 24-27.
4. Дьяконов В. Ю. Дебиторская и кредиторская задолженность предприятий // В.Ю. Дьяконов / Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. -2019. -№ 3. -29-30 с.
5. Гарина Е.П. Изучение подходов к управлению дебиторской задолженностью / Е.П. Гарина // Научное обозрение: теория и практика. – 2018. - № 3. – С. 71-81
6. Кармакова К.Р. Бухгалтерский учет и анализ / К.Р. Кормакова, В.С. Канхва / Учебное пособие. – М.: НИУ МГСУ, 2016. – 232 с.
7. Муканова Л.К. Управление оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности / Л.К. Муканова // Вестник Казахского гуманитарно-юридического инновационного университета. 2017.-С. 121-123.
8. Недашковская Н.С. Бухгалтерский учет: курс лекций / Н.С. Недашковская. – Барановичи: Барановичский государственный университет, 2018. – 173 с.
9. Салимова В.Р. Анализ дебиторской задолженности / В.Р. Салимова / Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2019. № 6 (88). 32с.
10. Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учет. -2018. -№1.- 17-28 с.
11. Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность / Е.П. Тихонова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2017. – 455 с.
12. Топузова А.Н. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности / А.Н. Топузова // Научно-аналитический экономический журнал. 2017. № 4 (15). С. 23.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в 2020 году стали значительно выше о чем свидетельствует удельный вес дебиторской задолженности составил 150% и кредиторской задолженности 133%. И не менее важным аспектом является то, что коэффициенты оборачиваемости в днях дебиторской и кредиторской задолженности стали значительно меньше. По дебиторской задолженности в 2020 году коэффициент оборачиваемости в днях снизился на 304,2 тыс.руб, а то 66,6%, также и по кредиторской задолженности коэффициент оборачиваемости в днях уменьшился на 152,1 тыс.руб., удельный вес которого составил 75%. Для оценки финансового состояния ООО «БиоПром необходимо также проанализировать показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия. Анализ динамики указанных показателей позволяет не только получить значение параметров, дающих объективную оценку финансового состояния организации, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. В таблице 12 представлены основные экономические показатели, которые пригодятся для расчета показателей ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО «БиоПром» за 2018-2020 гг.