Учет и анализ расчетов по налогу на добавленную стоимость в ООО «Вера на Веерной»
ВВЕДЕНИЕ
Налоги – основная профицитная статья бюджета любого существующего государства. Фонд денежных средств, формируемый налогами как финансовая база государства, позволяет обеспечить развитие экономики в нем как таковой, а также оплачивать содержание институтов, удовлетворяющих общественные нужды. Налоги и экстенсивно совершенствуемый налоговый кодекс с течением времени становятся еще и регулирующим механизмом, позволяющим осуществлять контроль и стабилизацию экономики свободного рынка. Государство старается активно использовать налогообложение через присущие им функции: фискальную и стимулирующую. В условиях цикла экономического кризиса мировой экономики именно грамотная налоговая политика определяет степень адаптивности экономических преобразований в стране.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1 Теоретические основы учета и анализа расчетов по налогу на добавленную стоимость 7
1.1 Нормативное регулирование учета налога на добавленную стоимость 7
1.2 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость 12
1.3 Методические приемы проведения анализа операций с налогом на добавленную стоимость. 22
1.4 Зарубежная практика учета налога на добавленную стоимость 28
Глава 2 Оценка организации учета расчетов по налогу на добавленную стоимость в ООО «Вера на Веерной» 36
2.1 Организационно-экономическая характеристика в ООО «Вера на Веерной» 36
2.2 Документальное оформление учета операций налога на добавленную стоимость 47
2.3 Синтетический и аналитический учет операций по налогу на 52
добавленную стоимость 52
Глава 3 Анализ расчетов по налогу на добавленную стоимость 62
3.1 Анализ начисления налога на добавленную стоимость 62
3.2 Анализ уплаты налога на добавленную стоимость 70
3.3 Мероприятия по совершенствованию учета операций с налогом на добавленную стоимость 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательные и нормативные документы.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) № 146-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 01.05.2022) // СПС «Консультант плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 117-ФЗ от 05.08.2000 (ред. от 01.05.2022) // СПС «Консультант плюс».
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.12.2021)
4. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
5. Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 01.04.2022) «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»
6. Постановление Правительства России № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», принятым 26.12.2011 (ред. от 02.04.2021)
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2010, с изм. от 11.04.2018)
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)
9. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (ПБУ 1/2008)» (от 07.02.2020)
10. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (ред. от 24.12.2021)
Учебники, учебные пособия, монографии, научные издания.
11. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2018. - 292 c.
12. Андреева Л.В., Г.У. Бекниязова, Т.В. Бодрова. Учет, анализ и аудит показателей, обеспечивающих экономическую безопасность хозяйствующих субъектов. Учебное пособие. Дашков и К, 2022. - 122 c
13. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран учебники для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» Издательство «ЮНИТИ-ДАНА» 2017 215 c.
14. . Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко.
15. Бодрова Т.В, Налоговый учет и налоговое планирование. Учебник: Издательство Дашков и К, 2022. - 309c.
16. Болтинова О., Цареградская Ю. (ред) Налоговый контроль. Налоговые проверки. Учебное пособие для магистратуры Издательство Юр.Норма, 2021.- 176
17. Вахрушина М.А Бухгалтерское дело. Издательство: Вузовский учебник 2019 - 376 с
18. Гартвич Бухгалтерский учет с нуля. Самоучитель. Обновленное издательство Питер СПб, 2021, 400 С.
19. Дмитриева И.Н., Черненко А.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие (ФГОС), 2017.-587
20. Дадашев, А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А. Дадашев, Д. Мешкова, Ю. Топчи - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 175
21. Касьянова Г.Ю. НДС: просто о сложном Издательство АБАК 2021 – 512С.
22. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле "три в одном": бухучет + налоги + документооборот Издательство АБАК 2021 – 752С.
23. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2018. - 248 c.
24. Каморджанова, Н.А. Финансовый учет и отчетность: продвинутый уровень: учебное пособие / Н.А. Каморджанова, Д.А. Панков, Ю.Ю. Смольникова и др.. - М: Проспект, 2017. - 256 с.
25. Крутякова, Т.Л. НДС: практика исчисления и уплаты / Т.Л. Крутякова – М: АйСи Групп, 2018. – 592 сЛыкова Л. Н., Букина И. С. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры. М.: Издательство Юрайт, 2018 – 429 с.
26. Каморджанова, Н.А. Финансовый учет и отчетность: продвинутый уровень: учебное пособие / Н.А. Каморджанова, Д.А. Панков, Ю.Ю. Смольникова и др.. - М: Проспект, 2017. - 256 с.
27. Малис, Н. И. Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета /; под редакцией Н. И. Малис. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 411 с.
28. Макеева Е.З., КузьминоваТ.Н., КалачевМ.А., КолокуцкийА.В., Устич Д.П. Налоговый учет. Учебник для бакалавриата по направлению "Экономика Издательство Прометей ,2019- 208 С.
29. Назарова, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для СПО / А. В. Назарова. — 2-е изд. — Саратов: Профобразование, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 86 c.
30. Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия: учебник для бакалавров / Л. В. Прыкина. - 2-е изд. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 252 с.
31. Романов А. Н, Колчин С.П Налоги и налогообложения. Издательство: Вузовский учебник 2019 - 391с
32. Саталкина, Е.В. Профессиональное суждение бухгалтера: теория и практика применения: монография / Е.В. Саталкина, З.С. Туякова, С.В. Панкова; Оренбургский государственный университет - Оренбург: ОГУ, 2017. - 240 с
33. Вахрушина М.А Бухгалтерское дело. Издательство: Вузовский учебник 2019 - 376 с
34. Тютюрюков Н.Н, А.В. Гурнак, А.В. Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник А.В., 2019 – 280С.
35. Филина, Ф. Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2019. - 368 c.
36. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. — Москва: ИНФРА-М, 2022. — 421 с.
37. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова, Е.А. Иванова – М: РИОР, 2019. - 118 с
Электронные ресурсы.
38. Информационно-правовой портал «Гарант». [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.garant.ru/ - (Дата обращения 15.05.2022)
39. Справочная правовая система «Консультант Плюс». [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru (Дата обращения 18.04.2022)
40. Информационно-правовой портал «Контур Норматив» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/ (Дата обращения 15.04.2022)
Налоговая система Франции имеет много общего с российской налоговой системой несмотря на то, что это государство не является ни законодательно, ни фактически федеративным и с точки зрения организации государственных финансов представляет собой жестко централизованную систему, построенную на государственном и местном уровнях.
Налоговая система Франции — это социальная направленность, широкая система льгот и скидок.
На основании сравнения налога на добавленную стоимость Франции и России можно сказать, что между ними существуют определенные различия. Главное отличие – наличие во Франции повышенной ставки, регулирующей потребление акцизов и предметов роскоши.