Налоговый контроль в Российской Федерации: анализ действующей практики и пути совершенствования
Введение
Налоговая политика государства является одним из приоритетных направлений деятельности государства, поскольку от налоговых поступлений зависит жизнедеятельность всего нашего государства. В Российской Федерации основы налоговой системы и системы налогового законодательства сформировались в декабре 1991 года, но совершенствование не прекращается и по сегодняшний день.
Актуальным вопросом на сегодняшний день остается значение и необходимость налогов для государственной финансовой системы, поскольку в истории развития общества еще ни одно государство не смогло существовать без налоговых поступлений. Взимание налогов, сборов древнейшая функция и одно из главных условий существования государства, а также развития всего общества к социальному и экономическому процветанию.
Нашему государству для выполнения возложенных функций по удовлетворению потребностей общества необходимы денежные средства, которые собираются посредством уплаты налогов, сборов, государственных пошлин. В завис
Оглавление
Введение 6
Глава 1. Теоретико-методологические основы содержания налогового контроля в условиях рыночной экономики 10
1.1 Контрольная функция налогов и налоговый контроль: содержание понятий и взаимосвязь 10
1.2 Формы, методы и принципы налогового контроля 13
1.3 Налоговый контроль как источник налоговых рисков государства и налогоплательщиков и фактор их снижения 16
Глава 2. Анализ налогового контроля, осуществляемая Федеральной налоговой службой России 21
2.1 Организация контрольной деятельности Федеральной налоговой службой России 21
2.2 Роль камеральных налоговых проверок и методов их проведения в условиях развития информационных технологий 26
2.3 Выездные налоговые проверки как важнейшая форма налогового контроля 32
Глава 3. Пути совершенствования налогового контроля в Российской Федерации 37
3.1 Разработка мероприятий обеспечения результативности налогового контроля как фактора воздействия на поведение налогоплательщиков 37
3.2 Налоговый мониторинг как элемент концепции партнерского взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков 50
3.3 Цифровизация процессов налогового контроля в России 54
Заключение 57
Список источников и литературы 58
Список источников и литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным го-лосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Кодекс Российской Федерации об административных правона-рушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 293 с.
8. Беспалов, М.В. Анализ основных приоритетов развития Россий-ской налоговой политики в современных экономических условиях [Текст] // Все для бухгалтера. – 2016. – № 2. – С. 34.
9. Беспалов, М.В. Камеральная налоговая проверка. [Текст] // Все для бухгалтера. - 2016. – № 2. – С. 56.
10. Бетина, Т.А. Причины не совершенствования налогового кон-троля в российской практике. Концепция пред проверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации [Текст] // Налог. вестн. – 2017. – № 11. – С. 11.
11. Брызгалин, А.В. Берник, В.Р. Головкин, А.Н. Налоговый кон-троль и производство по делам о налоговых правонарушениях. Теория и практика применения гл.14 [Текст]: Учебное пособие. – М.: Норма, 2017.
12. Бурцев, В.В. Государственный финансовый контроль методоло-гия и организация. [Текст]: Учебное пособие. – М.: Юрист, 2016.
13. Власова, М.С. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебное по-собие. – М,: 2016.
14. Волков, А.А. Ориентация на стимулирующую (регулирующую) функцию как одно из приоритетных направлений развития системы налого-обложения в России [Текст] // Социальная политика и социальное партнер-ство. – 2016. – № 8. – С. 34.
Некачественное проведение налоговых проверок может сформировать у налогоплательщиков негативное мнение в целом о Федеральной налоговой службе и создать ощущение безнаказанности. Исходя из этого федеральная налоговая служба ставит перед собой первоочередную задачу повышение эффективности контрольной работы, побуждению налогоплательщиков к выводу из тени своего бизнеса.
Для предложения конкретных рекомендаций по повышению эффективности системы налогового контроля на территории муниципального образования необходимо сделать усилие на налоговые проверки, поскольку именно они позволяют выявлять нарушения налогового законодательства.
Для повышения эффективности осуществления налогового контроля предлагается внедрение следующих рекомендаций: