Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации в целях обеспечения ее финансовой безопасности
ВВЕДЕНИЕ
Решение современных проблем экономики, экономическое развитие страны возможны только на основе стабильного финансового состояния всех субъектов хозяйствования, обеспечения их устойчивого развития как основы экономической безопасности . Анализ финансового состояния предприятия необходим для того, чтобы оценить его положение в настоящее время и в долгосрочной перспективе, определить целесообразность инвестиций в данное предприятие. Именно поэтому изучения финансового состояния предприятия актуально в России.
Анализ и управление дебиторской задолженности имеет особое значение в период инфляции , когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно выгодной.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размер балансовы х остатков дебиторской и кредиторской задолженности , так и период оборачиваемости каждой из них.
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………… …… ……………………………6
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью при обеспечении финансовой безопасности предприятия …… ….8
1.1 Экономическая природа, сущность и понятие дебиторской и
кредиторской задолженности. Факторы, влияющие на их
формирование …………………………………………………… …… ………….8
1.2 Нормативно – правовое регулирование расчетов с дебиторами и
кредиторами в Российской Федерации ………………………………… ……. .14
1.3 Роль и место дебиторской и кредиторской задолженности в
обеспечении финансовой безопасности предприятия ………………… …….. 20
2 Анализ состояния и практики управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Смарт Вэйлв» …………………………………………….27
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика
о рганизации ………………………… …………………………………………27
2.2 Анализ состояния дебиторской и кредиторский задолженности ООО «Смарт Вэйлв» ……………………. .…………………………….. …………………37
2.3 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью и ее влияние на финансовую безопасность
предприятия ……………………………………………………………………48
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью ……………………………………...63
3.1 Диагностика и оценка рисков расчетных операций с
к онтрагентами ………………………………………………………………….63
3.2 Разработка методики анализа надежности дебиторов с целью
оценки безопасности коммерческих предложений …………………………73
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий и
р екомендаций ………………………………………………………………….87
Заключение ……………………………………………………………………… ……. 9 6
Список использованн ых источников ………………………………………… .. …….98
Приложение А (обязательное) …………………… ……………………………… … 10 3
Приложение Б (справочное)……………………………………………………… … 108
Приложение В (справочное) ………………………………………………………... 109
Приложение Г (справочное) ………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 26.10.2021 N 45-П ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.11.2021 N 383-ФЗ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
3 Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от от 30.12.2021 N 443-ФЗ ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
4 План счетов бухгалтерского учёта и Инструкция по его применению, утверждённый приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, (в редакции от ред. от 08.11.2010 N 115н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
5 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ1/2008 (утверждено приказом Минфина России № 106н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
6 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 ПБУ N 43н (в ред. Приказа Минфина РФ N 115н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
7 Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) « О формах бухгалтерской отчетности организаций » (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
8 Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в РФ» от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
Основным критерием экономической безопасности предприятий при осуществлении расчетов с контрагентами выступает оценка состояния управления дебиторской и кредиторской задолженностью с точки зрения важнейших процессов, отражающих сущность экономической безопасности.
Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности необходима, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств, и, как следствие, снижению угроз экономической безопасности.
Реализация риска дебиторской задолженности, т.е. появление потерь вследствие неисполнения контрагентом своих обязательств, приводит к снижению финансовой устойчивости. Это объясняется тем, что «значительная часть оборотных активов подвержена риску потерь в связи с недобросовестностью партнеров по хозяйственным операциям»