Учет денежных средств и анализ движения денежных потоков на примере ООО «ТД МИТСАН»
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. В условиях высокой конкуренции, быстрого изменения рыночных условий и усиления требований к финансовой дисциплине, управление денежными потоками приобретает особую важность. Финансовая устойчивость организации во многом зависит от качества учета и анализа денежных средств, своевременного выявления дефицитов и профицитов бюджета, оптимизации движения денежных ресурсов и прогнозирования потоков. В условиях развития бизнеса и необходимости для предприятия, вопросы учета и анализа денежных средств становятся ключевыми [25, с. 144].
Соответственно необходимо вести достоверный бухгалтерский у
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1 Понятие, виды и сущность денежных средств предприятия 6
1.2 Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии 11
1.3 Методы анализа денежных потоков 20
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТД МИТСАН» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТД МИТСАН» 28
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО «ТД МИТСАН» 34
2.3 Документационное оформление денежных расчетов предприятия ООО «ТД МИТСАН» 38
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ТД МИТСАН» 41
3.1 Анализ движения денежных средств предприятия и основных финансовых показателей 41
3.2. Предложения по совершенствованию учета денежных средств и оптимизации денежных потоков 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ПРИЛОЖЕНИЯ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (последняя редакция — от 12.12.2023);
2. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 23.05.2025) «О национальной платежной системе»;
3. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У (ред. от 13.06.2024) «О правилах наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999): Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее – Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);
4. ПБУ 3/2006 — Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 №154н.;
5. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 06.08.2024) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749);
6. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учёт: учебник / Ю. А. Бабаев, Л. Г. Макарова, А. М. Петров. — М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2023. С. 223;
7. Воливок, О. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств в бюджетных учреждениях / О. А. Воливок, Н. Ю. Помыткина // Карельский научный журнал. — 2020. — Т. 9. — № 1 (30). — С. 71–74;
8. Живатов, В. А. Бухгалтерский учёт, контроль и анализ денежных средств / В. А. Живатов, Ван Я. // Актуальные исследования. — 2024. — №19 (201). — Ч. III. — С. 18–21;
9. Крюков, А. В. Бухгалтерский учёт с нуля / А. В. Крюков. — Москва: Эксмо, 2020. С. 66;
10. Шадрина, Г. В. Бухгалтерский учёт и анализ: учебник и практикум для вузов. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. С. 88-90;
11. https://www.testfirm.ru/result/7810851475_ooo-td-mitsan;
12. https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7810851475_ooo-td-mitsan?ysclid=me0718gglh852711430;
13. https://www.list-org.com/company/6908264?ysclid=me08l4j5y5810582966
Важной задачей является классификация и своевременное отражение средств в бухгалтерском учете. Оно позволяет принимать управленческие решения.
Особое значение в первой главе уделяется вопросам бухгалтерского учета денежных средств в рамках организации документооборота, отражение операций по доходу и расходу денежных средств, а также контроль за их движением. В этом контексте рассмотрены нормативные акты, регулирующие порядок учета денежных средств, а также методы контроля, позволяющие исключить ошибки.
Методы анализа денежных потоков позволяют выявить поступление денежных средств, направление, их использование и оценить их распоряжение.
Использование методов прогнозирования и моделирования финансовых показателей позволят предприятиям более точно планировать деятельность и оценивать риски. Прогнозирование денежных потоков позволяет определить потребность в финансировании, оптимизировать структуру капитала и повысить финансовую устойчивость. Модели