Особенности аудиторской проверки кредитных организаций (на примере ПАО Банк «Санкт-Петербург»)
ВВЕДЕНИЕ
По мере развития финансового рынка в Российской Федерации и его интеграции в общемировую сферу финансовых услуг, все больше возрастает роль аудита - независимой экспертизы и анализа финансовой отчетности предприятий, банков, организаций, учреждений и других субъектов рыночных отношений. Данный процесс также усиливается по мере открытия филиалов и представительств российских банков за рубежом. Об этом свидетельствует опыт многих крупных зарубежных компаний, которые оказывают свои услуги во многих странах.
Аудит существует в двух основных формах: внешний аудит; внутренний аудит.
Внешним аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка, или физическими лицами — независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования деятельности аудиторских организаций создаются их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д.
В некоторых фирмах и банках службы внутреннего аудита существуют на протяжении нескольких десятков лет, а сотрудничество с внешними аудиторскими фирмами носит долгосрочный, а зачастую и партнерский характер.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………………. 3
1. Теоретические аспекты аудиторской проверки кредитных организаций …………………………………………………………. 5
1.1 Понятие и сущность аудиторской проверки …………………... 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности ……………………………….................................... 12
1.3 Методика проведения аудита в кредитных организациях……………………………………………………… 14
2. Аудит показателей банка «Санкт-Петербург» ……………………. 20
2.1 Общая характеристика банка «Санкт-Петербург» ……………... 20
2.2 Основные финансовые показатели банка «Санкт-Петербург» ... 25
2.3 Аудит предоставляемых в МФСО данных по финансовым
инструментам банка «Санкт-Петербург» ………………………………... 28
Заключение…………………………………………………………………. 38
Библиографический список………………………………………………... 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации: [Электрон.ресурс]: // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www. consultant.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ [Электрон.ресурс]: // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www. consultant.ru/.
3. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности» [Электрон.ресурс]: // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www. consultant.ru
4. Арабян, К. К. Аудит. Теория, организация, методика и практика: учебник / К. К. Арабян. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 479 с.
5. Аудит: учебник / А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова, В. Ю. Савин [и др.]; под ред. д. э. н., проф. А. Е. Суглобова. – М: «Дашков и К°», 2020. – 373 с.
6. Аудит: учебник / Н. А. Казакова [и др.]; под общей редакцией Н. А. Казаковой. – Москва: Юрайт, 2021. – 409 с.
7. Аудит в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум / под ред. М. А. Штефан. – Москва: Юрайт, 2021. – 238 с.
8. Аудит в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум / под редакцией М. А. Штефан. – Москва: Юрайт, 2021. – 411 с.
9. Аудит: проблемы оценки качества: монография / Е.И. Ерохина [и др.]. – Москва: Научный консультант, 2020. – 248 c.
10. Белозерцева И.Б. Учет и аудит в организациях различных видов экономической деятельности: учебное пособие / Белозерцева И.Б. – Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2021. – 319 c.
11. Булыга, Р. П. Аудит бизнеса: учебник / Р. П. Булыга. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 343 с.
12. Воронина, Л. И. Международные стандарты аудита: теория и практика: учебник / Л.И. Воронина. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 456 с.
13. Зотиков Н.З. Налоговый аудит: учебное пособие для СПО / Зотиков Н.З., Арланова О.И. – Саратов: Профобразование, 2021. – 182 c.
14. Казимагомедов, А. А. Основы банковского аудита: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 183 с.
15. Кочинев, Ю. Ю. Аудит в соответствии с международными стандартами: учебник / Ю.Ю. Кочинев. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 413 с.
16. Кучеренко С.А. Аудит с использованием информационных технологий: практика применения: учебное пособие / Кучеренко С.А., Попов В.П. – Саратов: Вузовское образование, 2020. – 111 c.
17. Малинина, Л. Ю. Договор оказания аудиторских услуг: гражданско-правовые и экономические аспекты: монография / Л.Ю. Малинина. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 103 с.
18. Международные стандарты аудита: учебное пособие / Л.Л. Арзуманова, Н.Ю. Орлова, О.С. Соболь, Ю.К. Цареградская; отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская. – Москва: Норма: ИНФРА-М, 2021. – 152 с.
19. Методика аудиторской проверки: процедуры, советы, рекомендации: монография / Д. Ю. Самыгин, Н. Г. Барышников, А. А. Тусков [и др.]; под ред. Н. Г. Барышникова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 231 с.
20. Парушина, Н. В. Аудит: практикум: учебное пособие / Н.В. Парушина, С.П. Суворова, Е.В. Галкина. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2020. – 286 с.
21. Сергеев, Л. И. Государственный аудит: учебник / Л. И. Сергеев. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 271 с.
22. Суглобов, А. Е. Методическое обеспечение аудита организаций в условиях несостоятельности (банкротства): монография / А. Е. Суглобов, А. И. Воронцовас, Е. А. Орлова. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 173 с.
23. Федоренко, И. В. Аудит: учебник / И.В. Федоренко, Г.И. Золотарева. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 281 с.
24. Штефан, М. А. Основы аудита: учебник и практикум / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова; под общ. ред. М. А. Штефан. – Москва: Юрайт, 2021. – 294 с.
По результатам внутреннего надзора доводится до сведения совета директоров и внешних аудиторов актуальная информация о состоянии системы внутреннего контроля. Внутренний аудит регулируется документом по оценке эффективности внутреннего аудита в банках, разработанным Базельским комитетом по банковскому надзору.
Внутренний аудит осуществляется специальным подразделением – службой внутреннего контроля. Деятельность службы внутреннего контроля основывается на специальной конфиденциальной программе, утвержденной правлением. В нее входят методические указания и инструкции, которые определяют процесс осуществления контроля. Также программа должна соответствовать годовым планам банка.