Анализ движения денежных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей деятельности. Объемом имеющихся у организации денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик его финансового положения.Денежные потоки организации служат показателем его финансового состояния, обеспечивают его устойчивый рост и достижение высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности. Использование современных методов и механизмов управления денежными потоками, их совершенствование в условиях динамично меняющейся финансово-хозяйственной системы взаимоотношений позволит организации добиться высоких результатов.Актуальность исследования заключается в том, что денежные средства жизненно необходимы каждой организации и являются начальным и конечным этапом хозяйственной деятельности организации.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………….….…3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ…………………………………………………….….5
1.1. Понятие и классификация денежных потоков…………………….…...…..5
1.2. Информационная база анализа движения денежных средств …...……….8
1.3. Методика анализа движения денежных средств………………………….10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ СХПК «КРЕСТЯХ»……………………………….……………………….…….15
2.1. Краткая экономическая характеристика СХПК «Крестях».……….….....15
2.2. Анализ динамики и структуры денежных потоков………………………20
2.3. Рекомендации по улучшению состояния денежных потоков……………25
Заключение……………………………………………………………………….32
Список использованных источников…………………………………………...34
Приложения…………………………...…………………………………………36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. Текст. – М.: Маркетинг, 2021. – 39с.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) [Текст]// Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, №50, ст. 7344, 2018, №49 (часть I), ст. 7516.
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)
Дусаева, Е.М. Совершенствование учета финансовых результатов и определение доходности сельскохозяйственного производства [Текст] / Е.М Дусаева, М.И. Цыгулева. // Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве – 2020. – №11 – С.24-29. 52
Емельянов, А. Н. Финансы, налоги и кредит [Текст]/ А.Н. Емельянов. – М. : Инфра-М, 2019. – 390 с.
Ефимова, О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений: учебное пособие для вузов [Текст] / О.В.Ефимов. – М. : Омега-Л, 2020. – 348 с.
Иващенцева, Т.А Экономика предприятия (для бакалавров) [Текст] /Т.А. Ивашенцева – М. : КноРус, 2021. – 460 с.
Касторнов, Н.П. Экономика сельскохозяйственного предприятия: учебное пособие для вузов [Текст] / Н.П. Касторнов, Л.А. Сабетова. – М. : Инфра-М, 2022. – 415 с.
Ковалев, В.В Финансы организаций (предприятий) [Текст]/ В.В. Ковалев. – М. : Проспект, 2022. – 480 с.
Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М. : Проспект, 2019. – 582 с.
Конева, А.А. Методика прогнозирования в системе управления денежными потоками сельскохозяйственными организациями [Текст] / А.А. Конева // Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве –2021 – №6 – С.34-39.
Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие [Текст]/ М. В. Кудина. – М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2021 – 256 с.
Важное условие эффективного бизнеса – достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени и, как следствие этого, обеспечение ликвидности и платежеспособности организации. Проведение большей части хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств.Общее понятие «денежные средства организации» можно сформулировать следующим образом. Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легкореализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток [10, c. 85].Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации. Поступление денежных средств называется положительным денежным потоком. Выбытие денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком [15, c.28].