Технология оформления и отражение в бухгалтерском учете операций кредитования малого и среднего бизнеса
ВВЕДЕНИЕ
Развитие малого бизнеса является необходимым условием при рыночной экономике, так как именно этот сектор создает конкуренцию на рынке, способствует созданию новых рабочих мест, мгновенно адаптируется к внешним изменениям, а также является двигателем прогресса в области экономического развития страны. Следовательно, увеличение числа малых предприятий порождает разработку и создание банковских продуктов по кредитованию данного сектора.
Кредитование малого бизнеса ведет к расширению клиентской базы, диверсификации деятельности банка, увеличению прибыли. Однако, система кредитования малого предпринимательства несовершенна, так как присутствует неуверенность в платежеспособности предприятия при выдаче кредита. Поэтому предприниматели встречаются с рядом проблем, такие как низкая доступность банковских кредитных ресурсов из-за высоких процентных ставок и высоким уровнем риска.
В мировой практике кредитование малого бизнеса является одним из самых прибыльных операций в бан
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА 6
1.1 Нормативно-правовая база регулирующая кредитования малого и среднего бизнеса 6
1.2 Сущность и виды кредита, предоставляемых субъектам малого и среднего бизнеса в Российской Федерации 9
2 ТЕХНОЛОГИЯ ОФОРМЛЕНИЯ ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК») 11
2.1 Кредитная политика банка и его кредитные продукты для малого и среднего бизнеса 11
2.2 Этапы организации кредитного процесса в банке 12
2.3 Технология оформления и отражение в бухгалтерском учете операций кредитования малого и среднего бизнеса 13
2.4 Анализ кредитного портфеля банка за 2020-2022 гг. 17
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ В ОБЛАСТИ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА 21
3.1 Проблемы, возникающие при кредитовании малого и среднего бизнеса 21
3.2 Основные направления совершенствования кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.07.2022) «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.05.2022) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.06.2022) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
5. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 20.10.2022) «О кредитных историях» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
6. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 25.04.2022) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 10.10.2022).
7. Анализ механизма государственной финансовой поддержки по развитию кредитования малого и среднего бизнеса в России // Кравченко Е.Н., Дильман Д.А. // Экономика и предпринимательство. – 2019. – №5 (106). – С. 99-107.
8. Боровкова, В. А. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 422 с.
9. Вертушина О.Л. Кредитование физических и юридических лиц. [Текст]: учебник / О.Л. Вертушина. – М.: Экономика и финансы, 2021. – 119 с.
10. Звонова, Е.А. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Под ред. Е.А. Звоновой. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 452 с.
11. Игнатенко Е.П. Анализ кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в России. [Текст]: учебное пособие / Е.П. Игнатенко. – М.: Инфро-М, 2020. – 155 с.
12. Измайлов, Р. А. Актуальные проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в России / Р. А. Измайлов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 5 (347). — С. 258-260. — URL: https://moluch.ru/archive/347/78166/
13. Официальный сайт ПАО СберБизнес. [Электронный
Таким образом, малый и средний бизнес в Российской Федерации играет значимую роль на экономическом рынке, и являются связующим звеном между государством, обществом и предпринимательской деятельностью.
Вывод по 1 разделу: кредитование малого и среднего бизнеса отчетливо регламентируется нормативно правовыми актами. Сущность кредитование малого и среднего бизнеса является частным видом банковского кредитования, имеет обширную классификацию по видам и формам, обладает основными принципами кредитования. Банковское кредитование малого и среднего бизнеса выполняет функции по распределению денежного капитала между различными субъектами, отраслями, замещает наличные деньги путем эмиссии кредитных денег, экономит издержки обращения и стимулирует заемщиков к более рациональному использованию кредитных