Управление дебиторской и кредиторской Задолженностью, его значение для поддержания Платежеспособности организации (на примере ООО «ЛАМИНАМ РУС»)
ВВЕДЕНИЕ
Несовпадение сроков оплаты и отгрузки товаров или оказания услуг – это важная особенность современной системы денежных расчетов. Именно из-за этой особенности у организаций возникает дебиторская и кредиторская задолженности. Чем эффективнее организация управляет ими, тем лучше её финансовое состояние. Именно поэтому в наши дни Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является неотъемлемой частью анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Благодаря анализу дебиторской и кредиторской задолженности можно оценить финансовое состояние компании, выявить факторы негативного влияния на финансовое состояние. Любая компания хотела бы уменьшить свой финансовый цикл, а в идеальном варианте – работать по предоплате. Кончено, далеко не у всех компаний есть такая возможность. У коммерческих организаций доля двух упомянутых задолженностей обычно велики. Происходит это потому, что частный бизнес формирует большое количество связей с контрагентами и развивается в основном з
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Дебиторская задолженность организации: сущность, значение, показатели оценки 5
1.2. Кредиторская задолженность организации: сущность, значение, показатели оценки 10
1.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности организации на платежеспособность 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ЛАМИНАМ РУС» 20
2.1. Организационно-экономическая и финансовая характеристика деятельности ООО «Ламинам Рус» 20
2.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ламинам Рус» 28
2.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность ООО «Ламинам Рус» 33
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПИТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ЛАМИНАМ РУС» 40
3.1. Оптимизация кредиторской задолженности ООО «Ламинам Рус» 40
3.2. Прогноз дебиторской задолженности ООО «Ламинам Рус» на основе корреляционно-регрессионного анализа 47
3.3. Прогноз влияния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ламинам Рус» на платежеспособность 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/f7871578ce9b026c450f64790704bd48c 7d94bcb/
2. Авдеева В.И. Финансовый менеджмент: учебник / В.И. Авдеева, О.И. Костина, Н.Н. Губернаторова. – М.: КНОРУС, 2017. – 384 с.
3. Акуленко Н. Б. Экономический анализ: учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова В. А. Колоколов; под ред. Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарновой. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 157 с.
4. Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2021. — 260 с.
5. Герасимова Е. Б. Анализ деятельности экономических субъектов: учебник / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 318 с.
6. Кобелева И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 292 с.
7. Кориков А. М. Теория систем и системный анализ: учебное пособие / А.М. Кориков, С.Н. Павлов. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 288 с.
8. Куприянова Л. М. Финансовый анализ: учебное пособие / Л.М. Куприянова. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 157 с.
9. Литовченко В. П. Финансовый анализ: учебное пособие / В. П. Литовченко. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2018. – 214 с.
10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 284 с.
11. Савченко Н.Л. Управление финансовыми ресурсами организации: учеб. пособие / Н.Л. Савченко. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019. –164 с.
12. Трошин А. Н. Финансовый менеджмент: учебник / А.Н. Трошин. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 331 с.
13. Управление финансами. Финансы предприятий: Уч./ А.А. Володин и др.; Под ред. А.А. Володина. – 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 364 с.
14. Фридман А. М. Экономика организации: учебник / А.М. Фридман. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2022. – 239 с.
15. Чернышева Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г. Чернышева. — М.: ИНФРА-М, 2022. — 421 с.
16. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2022. — 208 с.
17. Бутков О. В., Чумакова Н. В., Яковлева Н. В. Платежеспособность и ликвидность: теоретический аспект // Научный методологический электронный журнал «Концепт» – 2018. №11. – С. 144 – 147
18. Касьяненко А. Р. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия: проблемы и пути совершенствования // Скиф. Вопросы студенческой науки – 2020. – №9. – С. 54 – 56
19. Кистанов В. Ю. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации // Научный методологический электронный журнал «Концепт» – 2021. – №10. –
Очевидно, что задержка оплаты обязательств приводит к ухудшению платежеспособности организации, при чём это работает в две стороны. С одной стороны, если компания задерживает перевод денежных средств для погашения кредиторской задолженности, у клиентов и поставщиков появляются справедливые вопросы к платежеспособности организации. С другой стороны, когда дебиторы задерживают оплату поставленных товаров, оказанных услуг или выполненных работ, то это плохо сказывается на фирме, которой организация-дебитор задолжала, поскольку у фирмы может не оказаться ликвидности в нужный момент. Так она снова будет терять свою платежеспособность [19, с. 202].
Таким образом, при установлении условий расчетов с покупателями и поставщиками предприятию во многих случаях приходится делать выбор между наличием свободных средств в обороте и сохранением необходимого уровня платежеспособности.
В расчетах показателей платежеспособности, ликвидности, оборотного капитала участвуют дебиторская задолженность. Зависимость платежеспособности от дебиторской задолженности определяется оборачиваемостью счетов дебиторов, которая рассчитывается как отношение выручки от реализаций к объему задол