Бюджет денежных средств, его роль в системе финансового планирования и контроля в организации
ВВЕДЕНИЕ
Среди основных проблем российской экономики многие экономисты указывают на нехватку средств у предприятий для их текущей и инвестиционной деятельности. Однако при более внимательном рассмотрении этой проблемы оказывается, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность получения и использования средств, ограниченное использование финансовых инструментов, технологий и механизмов.
Процесс составления бюджетов – один из важнейших в системе планирования и контроля в управленческом учете. Бюджеты представляют собой ключевой инструмент системы управленческого контроля. Практически все организации, за исключением самых мелких, составляют бюджеты. Многие организации в качестве годового бюджета рассматривают план прибыли, который показывает планируемую деятельность организации по центрам ответственности для получения прибыли. Почти все неприбыльные организации также составляют бюджеты.
Для повышения рентабельности, предприятия организуют систему бюдж
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 6
1.1 Сущность и принципы организации системы финансового планирования на предприятии 6
1.2 Понятие бюджета денежных средств, его цели и функции 11
1.3 Роль бюджетов и преимущества бюджетирования 18
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» 23
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Нефтесинтез» 23
2.1 Анализ движения денежных средств на предприятия ООО «Нефтесинтез» 24
3 ПРОЕКТ РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. 29
3.1 Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств 29
3.2 Метод составления бюджета денежных средств 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно – правовые акты
1.Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006.-40 с.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации - М.: «Экзамен» ,части I, II, 2006г. (с изменениями от 30.12.2008г)
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.I, II Федеральный закон от 05.08.2000 г. No 117-ФЗ. (с изменениями от 29.01.2010г)
4. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изменениями 01.01.2009г)
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» No129-ФЗ от 21.11.96г. (с изменениями от 10.06.2008 г.)
6. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями от 26.03.2007 г.)
7. Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. No94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (в ред. от 18.09.2006 г.)
8. Приказ Минфина России от 06.10.2008 No 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08)»
9. Приказ Минфина России от 06.07.1999 No43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (с изменениями от 18.09.2006 г.)
10. Приказ Минфина России от 09.06.2001 No44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)» (с изменениями от 26.03.2007 г.)
49
11. Приказ Минфина России от 30.03.2001 No 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)» (с изменениями от 27.11.2006 г.)
12. Приказ Минфина России от 06.05.1999 No32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» (с изменениями от 27.11.2006 г.
Например, погашение займа состоит из возврата основного долга, который рассматривается как денежный поток от финансовой деятельности, и выплаты процентов, относящиеся либо к операционной (текущей ) деятельности (кредит на закупку товара), либо к инвестиционной (покупка оборудования ).
Одно и то же поступление и выбытие денежных средств в двух предприятиях может относиться к разным видам деятельности в зависимости от природы сделки. Так, предприятие может держать ценные бумаги (например, векселя) с целью их выгодной перепродажи, и, следовательно, их приобретение будет отнесено к операционной деятельности. Другое предприятие может выпустить те же самые векселя с целью получения долгосрочного дохода, что будет рассматриваться как операция инвестиционного характера.
Анализ денежной наличности по указанным трем направлениям позволяет выявить эффективность управления производственной, инвестиционной и финансовой сторонами деятел