Методы расчета и анализа денежных потоков предприятия
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы обусловлена высокой ролью денежных потоков предприятия в его деятельности. Денежные средства являются одним из важнейших элементов в хозяйственной деятельности фирмы. Ни одна организация не может стабильно вести свой бизнес без осуществления грамотной политики по управления и распределению денежных средств. Расчет и анализ денежных потоков позволяет организации выработать оптимальную политику управления денежными средствами для их распределения в рамках хозяйственных нужд предприятия.
Целью исследования данной курсовой работы является изучение денежных потоков в ПАО «Газпром».
Для достижение поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Определить сущность понятия денежных потоков;
- Назвать виды деятельности, в рамках кото
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 5
1.1 Сущность понятия денежного потока предприятия 5
1.2 Цели и задачи политики управления денежными потоками предприятия 8
1.3 Методы расчета и анализа денежных потоков 11
ГЛАВА 2. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ГАЗПРОМ» 16
2.1 Общая характеристика предприятия ПАО «Газпром» 16
2.2 Расчет и анализ денежных потоков ПАО «Газпром» 21
ГЛАВА 3. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ 27
3.1. Решение индивидуального расчетного задания 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бардовский, В. П. Экономика: Учебник / В.П. Бардовский, О.В. Рудакова, Е.М. Самородова. – Москва: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 672 с
2. В.В. Ковалев. Основы теории финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2016. – 544 с.
3. Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. Финансовый менеджмент. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2017. – 542 с.
4. Жуков, П. Е. Управление денежными потоками. Практикум: учебное пособие / П.Е. Жуков. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 186 с.
5. К.В. Екимова, И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. Финансовый менеджмент. Прикладной курс. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 384 с.
6. Кеменов, А. В. Управление денежными потоками: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / А. В. Кеменов. – 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 191 с.
7. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Кокин А.С., Яшин Н.И., Яшин С.Н. и др. – М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 369 с.
8. Кумехов, К. К. Финансовая политика фирмы: учебное пособие / К. К. Кумехов, М. В. Петровская, Н. Ю. Сурова; под. общ. ред. К. К. Кумехова. – Москва: Издательство «Аспект Пресс», 2019. - 208 с.
9. Л.Е. Басовский. Финансовый менеджмент. Учебник. – М.: Инфра-М, 2017. – 240 с.
10. Лисицына, Е. В. Финансо
Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за притоком и оттоком денежных средств.
Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.
Косвенный метод анализа движения денежных средств позволяет рассчитать данные, характеризующие чистый денежный поток в отчетном периоде, и установить взаимосвязь полученной прибыли и изменения остатка денежных средств. Этот метод основан на пересчете полученного финансового результата путем определенных корректировок в величине чистой прибыли. Данные корректировки в целом можно объединить в три группы:
Корректировки, связанные с несовпадением во времени отражения доходов и расходов в учете с притоком и