Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
ВВЕДЕНИЕ
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходи
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств…………………………………………………………………….5
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 5
1.2 Основы учета движения денежных средств в организациях……...12
1.3 Методика анализа движения денежных средств……………………………………………………………...…16
2. Учет движения денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………………..24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК» 24
2.2 Порядок отражения кассовый операции в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………..…….26
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»…………………………………………………………...33
3. Анализ движения денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………………..39
3.1 Анализ состава и структуры денежных потоков в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»…………………………………………...39
3.2 Анализ эффективности использования денежных средств организации ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………...44
3.3 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»………………………….53
Заключение……………………………………………………………...………60
Список использованной литературы…………………………………….….63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2019 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2022. №54. ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 10.03. 2017).
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2010) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». 1998. №23.
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)»(ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.
9. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)»(ред. от 06.04.2015) //Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
10. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»(ред. от 08.11.2010) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.
11. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)//Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
12. Приказ Министерств
Целесообразно сопоставлять темпы роста положительного денежного потока с темпами роста активов, объемов выручки от продаж, различными показателями прибыли (прибыли от продаж, чистой прибыли). Особое внимание необходимо уделить соотношению источников образования положительного денежного потока: внутренних (выручки от продаж) и внешних (полученных займов, кредитов), выявлению степени зависимости от внешних источников.
Второй этап анализа заключается в изучении динамики объема отрицательного денежного потока организации (оттока денежных средств), а также его структуры по направлениям расходования денежных средств.
На третьем этапе анализируется сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему.
На четвертом этапе определяются роль показателя чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, влияние на него различ