Бухгалтерский учет и экономический анализ движения денежных средств
ВВЕДЕНИЕ
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы, оказанные услуги и выполненные работы; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1Понятие денежных средств, цель и задачи учета
2Система нормативного регулирования учета денежных средств
3Методика анализа движения денежных средств
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПРОДТОРГ»
1 Организационно-экономическая характеристика организации ООО «ПРОДТОРГ»
2 Порядок учета денежных средств в организации
3 Анализ структуры, динамики и движения денежных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ : (ред. 14.04.2023 г., с изм. от 16.05.2023 г.) // СПС «КонсультантПлюс».Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023 г.) //СПС «Гарант».
О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ : (ред. от 05.12.2022 г.) // СПС «КонсультантПлюс».
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт : Федеральный закон от 03.07.2016 г. №290-ФЗ : (ред. от 01.04.2022 г.) // СПС «КонсультантПлюс».Об утверждении положений по бухгалтерскому учету : Приказ Министерства Финансов Российской Федерации (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008)» от 06.10.2008 г. №106н (07.02.2020 г.) // СПС «КонсультантПлюс».Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. №34н (ред. от 24.12.2010 г., с изм. от 29.01.2018 г.) // СПС «КонсультантПлюс».
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) : Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. №32н (ред. от 27.11.2020 г.) // СПС «Гарант».Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) : Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. №33н (ред. от 06.04.2015г.)// СПС «Консультант Плюс».Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н (ред. от 08.11.2010 г.)
Денежные средства — это ликвидная часть имущества, включающая в себя наличные и безналичные платежные средства в рублях и иностранной валютах, платежные и финансовые документы и финансовые вложения. В условиях экономического кризиса особую значимость имеет определение оптимального размера денежных средств. Их недостаток может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации. Результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение деятельности организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия, так как не обеспечивает дохода, происходит потеря реальной стоимости денег из-за инфляционных процессов [11].Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.Денежные средства самый важный элемент в деятельности предприятия. От правильности их формирования и использования зависит финансово-хозяйственное состояние субъекта хозяйствования. Руководству предприятия необходимо постоянно контролировать входные и выходные денежные потоки, так как именно правильная их количественная оценка позволит сделать выводы о сегодняшней ситуации и спрогнозировать возможное развитие предприятия, уменьшить проявление финансово-экономических рисков, ведущих к потере финансовой устойчивости и банкротству субъекта хозяйствования.